一、出纳工作岗位交接要求
根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员），凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。
《会计法》有明确规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。这是对会计人员工作交接问题做出的法律规定。
做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行；做好会计交接工作，可以防止因会计人员的更换出现账目不清、财务混乱等现象。出纳工作的交接属于会计交接的一部分，这个交接不是可有可无的，而是出纳的移交、接交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。
出纳交接时应做到两点：一是移交人员和接管人员要办清手续；二是交接过程中须由专人负责监交。交接时，要进行财产清查，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填移交表，将所有交的、、物编制详细的移交清册，按册向接管人点清。交接核对无误后，由移交人、接管人、监交人三方签字盖章。
二、出纳工作岗位交接内容
出纳工作岗位交接内容如下：
(1）对于库存现金、有价证券（证券、股票、商业汇票等）、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。
(2）移交支票（空白现金支票、作废现金支票、转账支票等）、发票（空白发票、已用或者作废发票存根联或作废发票其他联等）时，支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。
(3）出纳凭证（原始凭证、记账凭证）、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联）、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。
(4）移交出纳账簿（现金日记账、银行存款日记账等）时，接管人应该核对账账、账实是否相符、完整，并在启用表上填写移交日期，加盖个人私章。现金日记账余额与实际库存现金核对一致，银行存款日记账余额与银行对账单核对一致。银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
(5）企业证件及密码主要包括企业的营业执照正、副本与单位结算卡、支付密码器、 U 盾等。移交人应将企业网银登录、密码器密码、保险柜密码及钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡、计算机开机密码等﹣﹣移交给接管人，交接后应立即更换密码和有关锁具。
(6）交接印鉴，如财务专用章、银行预留印鉴、印章和印鉴卡，以及"现金付讫""现金收讫""银行付讫""银行收讫"等业务印鉴，同时由接管人更换预留在银行的印鉴。
(7）移交其他有关的会计资料（银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等）,有关的会计文件、会计用品时要列出清单，认真记载。将尚未登记的收、付业务登记完毕，并在最后一笔余额后加盖个人私章。整理应移交的各种资料，对未了事项做出书面说明。
三、出纳工作岗位交接程序
出纳工作岗位交接程序如下:
第一阶段: 交接准备
第一步：将已经受理的业务处理完毕。
第二步：将出纳账簿登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章。
第三步：整理应该移交的各种资料，对于未完事项和遗留问题，要写书面材料。
第四步：编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等列清。在实行电算化的企业，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据 U 盘等内容。
第五步：出纳账簿应与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致。
第六步：在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章第一步：库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺。接管人员发现不一致或"白条抵库"现象时，移交人员应在规定的期限内负责查清。
第二阶段：移交过程
第一步：库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺。接管人员发现不一致或"白条抵库"现象时，移交人员应在规定的期限内负责查清。
第二步：有价证券要根据备查账余额进行点收，若发现有价证券面额与发行价不一致，要按账面金额交接。
第三步：银行存款账户与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单。如存在未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符。
第四步：交接人员应按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等。
第五步：交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明企业名称，交接日期，交接双方和监交人的职位、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。
第三阶段:交接完毕
第一步：接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
第二步：移交清册须一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
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