进入审计这一行业也半年了，审计助理的职位也当了一段时间。
大致算来参与了四个项目吧，一家新三板的第一次审计，一家年报预审，一家简单的年报审计，一家正在进行的年报审计。
想说一下，同时也是记录一下自己的成长过程。
一般刚刚入职的新人，不会安排很复杂的科目。比如我，前三次主要做银行函证和一些简单科目。
银行函证是最先开始也要最先完成的工作，涉及的科目一般是货币资金、长短期借款、应收应付票据。
做银行函证这几个科目先做明细表，底稿里的其他表格可以先不填，节省时间。
对于货币资金，除了从企业账上获取数据填写明细表外，应第一时间获取截止报表日的银行账户对账单 ，填列询证函银行存款余额是根据银行对账单来的，同时可获取到正确的银行结算账户账号。同时，应向企业索取人行打印的企业开户清单。
货币资金这一项可能还会有在银行购买的理财产品，开立的保证金账户，保函。保证金账户的期末余额与应付票据的期末余额有勾稽关系，就是说保证金账户期末余额=应付票据的期末余额 * 银行规定的保证金敞口（百分数）。
保证金账户可能在每一次办理承兑的时候都会变化，这个要事先确定清楚，我比如我经历过的徽商银行就是，开保证金户销保证金户不需要资料，银行自动生成自动消除。这个时候询证函中填列的保证金账户账号就不确定了，需要向企业甚至提前向客户经理确定清楚。
银行的理财产品需要获取该产品的产品说明书和协议书，截止报表日还没有到期或者赎回的就需要函证余额。
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