如何做离任审计

在审计行业打拼的同行，尤其是企业内部审计，很容易碰到“某某离职了，需要进行经济责任或经营管理”审计，此类事情表现为“项目紧急、时间短、任务重”，群里也常见小白们救火似的咨询。今天将离任审计的思路分享，供大家探讨交流。

一.审计对象：二级集团一把手或分公司总经理。

二.审计目的：

不同的企业，审计环境不一样，关注点可能差别很大，行动之前一定要弄明白高层的意图，是常规、专项还是重点廉政（主要与审计总监沟通），才能事半功倍。主要有8点：

1.任职期间的财务指标分析，与同行对比、与历史情况对比、市场地位变化。这些在很多公司的离任审计报告中，是长篇大论的，所以大家做的时候，一定要查阅往期报告，与审计总监做好沟通（毕竟审计报告在微观方面，与审计总监的经历、管理思路、性格息息相关）。

备注：本人经历公司推崇简明扼要，更为关注2-8点，财务指标直接利用财务工作成果，若无重大问题一般不披露。

2.集团签发绩效考核目标、个人KPI指标是否达标；

3.集团战略目标、重点推进工作是否落实到位，政令是否畅通；

4.存货、应收、资金等重大资产安全性；

5.重大采购、广告招投标，重大审批权限遵守；

6.团队建设情况；

7.个人费用报销（职务便利宴请）；

8.个人有无对外担保、经济廉政。

三.审计手段：

1.查阅任期内绩效考核目标、个人KPI指标、集团战略目标及重点工作情况，并就最近一年完成较好、较差情况，以及市场遗留情况，与本人进行沟通，了解原因，听其反馈， 哪怕是扯淡、吐槽、抱怨、谎言。

2.资产安全：

（1）存货：查阅近期盘点报告、车间报废、员工偷盗通报，对单价高、价值重大的部分进行抽盘，并对呆滞或不良资产（期限视各自企业内部制度为准）进行分析，重点关注形成原因、处置的供应商引入和价格；

（2）应收账款：查阅往来对账单确认情况，对关注交易量大、授信金额大、账龄长、或新成立的客户可检查客户对货物签收回单，并实地进行对账；对已开销售订单、已开票未发货部分，检查销售订单、合同，必要时电话联系或现场确认。

（3）资金安全：前往中国人民银行，调阅所有银行开户记录，查阅网银与财务账面余额一致性；对支票、汇票（含承兑）收发存进行核实；检查网银支付经办和审批，以及支付印章是否一人保管；分析银行流水与财务系统入账是否存在差异；突击盘点现金，尤其是物业、地产项目的售楼处。

3.团队建设：查阅人力资源提供的关键岗位、大学生离职率，与内部员工、离职员工沟通，了解团队建设、人员任用。

4.重大采购和广告费：合作单位的引入、资质评价，招投标定价，合同执行，供应商管理，均是重点，也是廉政的重灾区。

重大制度审批权限：是否符合分权手册规定，有无越权，若越权违规还是违纪。

5.廉政线索及其他：

通过现场走访、发调查问卷等途径，与供应商和经销商，内部员工、其上级任用监督层沟通，了解其市场遗留问题、客户满意度；结合个人借款、费用报销抽查，经营审计的数据分析，以及投诉举报情况，综合初步判断是否存在出纳贪污、任职者个人廉政问题（如收大额礼金）。

若发现舞弊或廉政线索，将重大疑问情况和初步证据上报审计总监，先定审计的力度和决心，再决定调集内部优秀人员进行攻坚。毕竟每个案例的成功可谓“龙生九子，各不相同”，也比较敏感（有需求可以私聊哦）。

另外营销也是廉政重灾区，企业一般是专项审计，较为耗时耗费力量，所以此处离任未纳入不再赘述。

四.本文总结【用图说话】