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内婶儿/文
近期，内婶儿（微信ID:1460394675）看到一则新闻，与自己的经历有些相似，感慨颇多，于是拿来和伙伴们一起交流分享，欢迎文末留言发表看法。
文中提到，南通某公司的仓管员沈某一年半时间里瞒天过海将公司200吨钢材运出变卖，合计价值近40万元。后来，南通市港闸区法院审结这起案件，沈某与同伙张某因犯职务侵占罪被分别判处有期徒刑2年和有期徒刑11个月。
那么沈某有何瞒天过海之术，能将200吨钢材之如此巨物顺走呢？
文中介绍，该公司将钢材售出后，会给买方开具两联凭证，一联提货单会交给库管，一联出门单须交给门卫过磅放行。
在内婶儿看来，这个内控设计是目前多数物资贸易公司的做法，也是满足业务风险管理控制需要的。
然而，沈某心生歹念之后，在为买方装货时，一并将出门单从买方要了过来，并向门卫表示会由其一起交给公司，门卫就此相信了库管沈某的话，未经确认便遵从了沈某私自变更的控制流程，从而对不提供出门单的运输车辆也予以过磅放行出门，为沈某运出钢材打开了最后一道关卡。
最终，港闸法院审理认为，沈某利用担任仓库保管员的职务便利，将其负责保管的本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为构成职务侵占罪…
相信和内婶儿一样，在广大审计伙伴看来，沈某的行为在广大企业中并非个案。也曾有企业咨询过内婶儿如何通过内控防范这类风险。
可笑的是，出现这类问题的多数企业，内部控制环境都让人不想多说，有的企业是一言堂、没啥制度、老板想啥是啥，有的企业制度很多、流程不少，但基本是束之高阁、挂在墙上。
对于以上种种，总结起来，无非是人情、信任、权力凌驾于制度之上，当出现这类情况时，无论该企业有或是没有制度、流程，结果都一样了。
案例中，该公司内控设计其实是完善的，但门卫仅仅因为库管的一句话，即可轻信，放弃既有流程，如果组织内总有这类情况，再完善的制度、再有效的流程，又有何用呢？
文末，内婶儿还是要提醒大家（敲黑板）：
1.一个企业首先要有制度、且要有符合自己的制度，不要照搬照抄、生搬硬套；
2.设计好的制度、流程，关键在与执行，不要因为权力、信任、人情而被轻易不被执行；
3.公司自上而下的内控环境营造，大老板对内控的基调更为重要，不要忘了上行下效；
4.建立违规奖惩机制，内控合规考核与绩效建立适当的关联，从动力与压力角度促进内控执行。
最后，
如果你就是一个坚持权力、人情、信任高于制度、流程的企业，那么恕我无能为力，请不要和我谈内控！
知识需要分享，思想需要碰撞，动动小手，让朋友们一起阅读吧！
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