四、经营活动模块编制方法
经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
数据取得途径：
（一）企业的会计分录：通过每一笔涉及现金的分录逐一分类汇总填报，该方法适用于业务量不多的企业。
（二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整。
1. 当期存货及经营性应收和应付项目的变动；
2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目；
3. 属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。
详细取数方法：
（一）销售商品、提供劳务收到的现金：利润表营业收入+（资产负债表应收账款期初-期末）+（资产负债表预收账款期末-期初）
（二）收到的税费返还：利润表中营业外收入中记载的税费返还金额
（三）收到其他与经营活动有关的现金：利润表中营业外收入扣除税费返还的余额+（资产负债表其他应付款期末-期初）
（四）购买商品、接受劳务支付的现金：利润表营业成本+（资产负债表应付账款期初-期末）+（资产负债表预付账款期末-期初）
（五）支付给职工以及为职工支付的现金：利润表管理费用中为职工支付的工资、社会保险、公积金、福利费等。
（六）支付的各项税费：利润表营业税金及附加+管理费用中列支的各项税费。
（七）支付其他与经营活动有关的现金：利润表财务费用+利润表管理费用扣除为职工支付的现金以及各项税费后的余额+利润表销售费用+利润表营业外支出+（资产负债表其他应收款期末-期初）
现金流量表的基础编制原理基本如此，不同的业务取数方法也有差别，比如“支付给职工以及为职工支付的现金”，一般情况从管理费用中取数，但如果企业将该成本计入主营业务成本，那么应该从主营业务成本中取数，相应“购买商品、接受劳务支付的现金”一栏，应列示主营业务成本扣除为职工支付现金后的余额。
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