【专业】财务内部管控

以建筑施工企业为例

一、财务内部管控目的

简化财务工作流程，减轻财务人员工作量，降低财务管理成本，增强财务分析评价能力，切实发挥财务部核算与监督的职能。

二、具体操作步骤：

（一）梳理业务流程

1、业务流程

分公司以总公司名义承揽业务，自负盈亏，日常业务受总公司监管；对下级各项目部日常业务提供服务和监督。

2、日常业务列举：

1）、组织投标。

2）、中标项目的后续管理

a、总包合同的签订

b、核算方式的确定

c、分包及采购合同的签订

d、日常款项收付、票据管理

3)、其他工作内容，需经营部配合提供。

3、根据不同数据需求设计科目和记账方式

（二）分析数据使用者有哪些需求？

1、管理需求

1)、核算各项目管理费收入，分析项目盈利能力，为后续服务和合作提供支撑

2)、核算各项目账上可用资金，为收付款提供依据。

3)、核算各项目进项税余额，为代扣代缴项目流转税提供依据。

4)、核算各项目提供成本发票总金额，为代扣代缴项目所得税提供依据。

5)、统计分公司管理费用，并在各项目之间进行合理分配，分析评价项目管理成本，为后续服务、管理和合作提供支撑。

6)、分公司总体盈利能力分析，为公司发展提供数据支撑。

7)、甲方：给款流程、给款进度、尾款回收情况、结算审核进度等。项目部可能会更注重，为项目部在项目选择和管理上提供数据支持。

8）核算项目部成本费用，以及报送成本费用，利润部分怎么提取

2、外部信息使用者需求

1)、税务局：

a、日常申报缴纳：及时、准确

b、税务检查与辅导：票据、资金的合法合规性

2）、银行：定期对账

3）、统计局：定期报送财务收入、成本费用、项目进度数据。

4）、合作单位：定期对账、结算

（三）会计科目设置

编制财务手册