美国财税规划与海外资产配置

美国财税规划与海外资产配置

我们知道，每年中国移民人数十几万，而且是年年在增长，针对这样的人数，移民出去，大部分以哪里为最多？美国，然后加拿大、澳洲。主要还是以美国为大。但是牵扯到税务的问题，就是成为国内大家最关心的一个问题。

我们直接进到今天的主题。中国目前面临两个主要问题，第一就是人民币的汇率，但是汇率是一种相对的概念，不是一个绝对，除了兑美元，人民币是贬值的外，对其他国家的货币，贬值情况比人民币还更凶，所以说人民币对其他国家货币来讲，反而是涨的，所以说这个要看你是对哪一个标的来去做一个比较。

好，人民币汇率的不稳定，从以前的6.3时候，大家还在考虑，我的钱到底要不要出去？到现在6.8、6.9、6.7左右，可能还是在想，如果对内呢？对内大家比较关注的话题是什么？一个比较大的是房地产，房地产，我想大家感受很深，因为很多人从中间积累了非常多的财富，房地产泡沫虽然讲了很久，没有人知道什么时候会开始，因为这些原因会造成资金不停的外流，也因为资金不停地外流，所以导致一个什么样的措施？外汇管制。这次大家面临一个最主要的问题，外汇管制。

一旦钱出去了，大家就会问，钱出去以后往哪儿走？应该要往哪里走？过去大家走的最多的地方是哪里？我们做一下统计中国客户海外资产配置的选择地当中，最高22%在香港，第二21%在美国，然后加拿大、澳洲跟新加坡，主要是这五个国家，可是从2017年1月1号开始，这五个国家里面有四个是在CRS的申报范围里，CRS，我想在场的各位可能都听过了，Common Reporting Standard共同申报准则，让我们过去不管是把钱放在这四个主要移民国，资产配置的国家也好，离岸的开曼、维京这些免税天堂也好，统统都在CRS的申报范围里面，我们常讲CRS跟美国全球追税，它最大的差别在哪里？有没有人知道？还是有人没有听过CRS？我想大家应该都听过，CRS很简单，2009年的时候，OECD组织101国家，我们可以把它简单化，想成一个什么？他们建立一个很大的微信群，大家在这个群里面互相交换各国税务居民的资产状况，还有个人资料，这是以最简单的方式帮助大家理解CRS，也叫作互相交换、共同申报准则。

但是美国的全国追税，追的是什么？只要你是用美国身份，或我怀疑你用美国身份，或者是你符合美国税务居民标准，符合美国税务居民里面的，比如包括这类条件：我可能没有绿卡，我也不是拿美国这个公民或者永居，但是我在美国待了183天，那恭喜你，你也是美国的税务居民，你所要缴的税，跟其他的美国人或者持有绿卡的人是一模一样，他们必须要申报海外所得，如果你符合这个税务居民身分，你也要申报。

但是，FATCA跟CRS最大的差异在哪里？可能很多人不知道，CRS是互相交换，美国的FATCA，又称全国追税FATCA，我不知道大家有没有听过，但是…美国，这一点要知道，因为还要全球追税。那么这两大制度差别在哪里？CRS叫做互换，你告诉我，我告诉你，CRS叫做全世界的金融机构，比如美国纳税人所有在美国本土以外的所得，你都必须要告诉我美国政府。

所以我们常讲，FATCA是一个单向道，CRS是一个双向道，这是一个最大的差异。当然FATCA怎么来？我们常讲，全球追税这个机制是美国创出来的，但是美国却是从中受惠最大的国家，但是大家知道FATCA是怎么产生的？2007年的时候，瑞士银行里面，有个行员叫马丁，他把一个美国人的资产泄露给美国政府，美国政府就发现，原来这个美国人在海外藏了这么多钱，于是，他要求瑞士银行说，你必须把所有具备美美国身份的、藏在你海外银行里面的这些钱，你要告诉我。但是瑞士银行说，我们瑞士法并没有义务要向其他的国家来申报。美国一状告上了国际法庭，最后美国胜诉。瑞士银行吐出了4600多个名单—美国人放在瑞士银行里面的名单，有多少资产？美国一看，不得了，这么多钱！于是公告开始正式实施，美国FATCA就说我要开始抓了，我给你们一些自首期，短短两年之内，没有罚过什么人，追回来大概两百亿美金，没有罚什么人，我光让你自首，海外的钱追回来200个亿。

其他国家会不会眼红？肯定会眼红的。所以就有了CRS的产生。我们相信，将来中国会是玩CRS玩得最透的一个国家。

这两个法律会影响到我们以后，如果你是一个美国人，你就要注意下面这个美国的全球税务，刚才已经讲过了，但是美国全球追税，我们常讲，一提到美国，大家最担心的就是税很重，听人家说美国的税很重，今天这堂课我要告诉大家，我要证明三件事，第一，美国的税一点都不重。第二，美国是我们未来五到十年之内，少数可以合法合理藏钱（音16：32）的国家。第三，美国有遗产税，很多人说是坏事，我要告诉你们，美国有遗产税是好处，我会证明给你们看。

刚才讲到全球追税，全球追税到底追什么税？是资产税还是所得税？有没有人知道？

Neo：所得税。大家非常有概念，美国从来没有资产税，因为我们最常被问到即将移民或正在办理移民的人，他们最常问我们的是，我国内有十栋房产，我到底该怎么处理？我是不是要全部卖掉？或者全部转移。如果你的房产，不管你有几栋，你不出租、不变卖，也没有所得，要不要打税？不用打税吗？但是你资产额高，在美国、高资产不是问题，高所得才是问题，这句话很重要。

举个例子，巴菲特大家都知道，大家知道他身价多少？660亿，为什么我们经常拿他的例子？因为他的税率比他办公室20位的秘书平均的税率还要低，为什么？大家知道不知道巴菲特年薪多少？他的身价660亿美金，请问一下，他的年薪是多少？有没有人知道？前阵子的新闻，三周前，他的年薪是十万美金，大概六七十万人民币，跟他的身价符不符合？而且他的年薪25年来，从来没有调过，因为他要求董事会，不要调我的薪水。所以25年来，巴菲特一直拿的是十万美金的年薪。在美国，辛苦的人是高所得的打工族，你没有资产，但是你缴的税最多，那些有钱的呢？资产很高，或者股票三个亿，但是我不变卖，不用上税，我的房产价值五千万美金，如果我不出租不买卖，要不要上税？不用上税。所以我们常讲，在美国，高资产不是问题，高所得才是问题。大家一定要记住。

刚才讲到FATCA，哪些东西美国怎么去要求这些金融机构去配合？它怎么去要求我在海外的资产？有一些是你登录美国领土时你必须去申报，有一些是金融机构会主动汇报给美国，美国怎么告诉他们？因为国与国配合不是那么容易，所以CRS才要交换，但是美国怎么去跟他们说？美国说，如果你被我发现具有美国身份的人，藏在你这里面，你没有跟我汇报的话，以后你所有跟我美国做生意的所得，我要收你30%的重税，全世界的美金在纽交所交换，金融机构一定要跟美国配合，目前中港台三个地方8600多万金融机构，全世界大概十几、20万个金融机构，统统跟美国签了FATCA。

哪些东西需要申报呢？如果是FATCA的前身，针对个人，如果我一年之中，我的账户里曾经有一个点超过一万美金，我要主动申报。很多人说我报税前，我把账户里降到一万以下就可以。这是不可以的，只要有一天超过一万美金就要申报。如果我的金融账户合并超过五万美金，企业账户超过25万美金，还有一个比较重要的是什么？美国以外的保险具有现金价值的保单，只要当年度你报税点超过20万美金，你必须要申报给美国，这个是FATCA的规定。

那哪些人？前面几点，你是美国、出生地在美国，你持有美国绿卡，这些就不用多讲了，183天，如果你在美国待了183天，这183天怎么定义？不是说我今年待了182天，我刚刚离开，我不是税务居民，这183天，它是三年托算，前年天数的1/6，加去年的1/3，加今年全年度的天数，合并起来，超过183天，恭喜你，你也是美国的税务居民。它的183天是这样计算的，并不是说我今年待182天，我往外跑，但是我忘记了去年还有待。所以简单的记法，平均三年，你只要待满120天，你就很有可能成为税务居民，这个是美国的FATCA规定。