一、极简案例
通过现金流量极简案例的分析,感受现金流的重要性。
以小明为例,2017年大学毕业想创业,准备做倒卖图书的生意。
家里人给与支持,给出1000元创业资金。
生意不错,一月份收入1000元,假设后面每个月都比上一个月多50%的营业额,毛利为40%,固定房租500元,无其他成本。
付款方式:上游厂家给他30天月结的优惠,他给下游小商品市场60天结账的条件。
我们看接下来三个月,发生了什么?
1、一月份小明账面账面:
收入:1000元
成本:1000*60%=600元
毛利:1000*40%=400元
费用:500元。
根据:营业收入-营业成本=毛利-------》这是不是一门好生意
毛利-营业费用=营业利润----------------》有没有赚钱的真本事
小明一月份利润为:400-500=-100 挣100大元
2、二月份小明账面:
收入:1000*1.50=1500元
成本:1500*60%=900元
毛利:1500*40%=600元
费用:500
营业收入-营业成本=毛利 1500-900=600
毛利-营业费用=营业利润 600-500=100
利润由负转正了
3、三月份小明账面
收入:1500*1.5=2250
成本:2250*60%=1350
毛利:2250*40%=900
费用:500
营业收入-营业成本2250-1350=900元
毛利-营业费用=900-500=400元
,利润越来越高,真不错。
综合以上数据,小明做出了2017年一季度利润表:如下:
我再看一下它的现金流量表:
个人生意很简单,没有投资、筹资行为,所以只有“营业活动现金流量”,就是先进的进进出出,整理如下:(前提:上游给他30天付款,他给下游60天账款)
(1)上游付款时间:上游厂家给他30天付款,所以,一月的成本600,二月份付。二月的成本900块三月份付,以此类推。
(2)收入进账时间:一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户;二月份的1500块要等到四月份才能进账,以此类推。
综上,小明又整理出他的图书小生意的现金流量表:
这回看现金流量表,心情肯定不美丽了!!!
利润表倒是挺好看的,但是公司三个月里没有实打实的现金进账,现金缺口越演越烈,第二个现金缺口达600元,第三个月竟然达到1000元,慢慢开始变成一个巨大的黑洞。
如果我们将单位换成“亿”,三个月现金流为负1000亿?!
还没有现金入账的话,真的是因为现金流危机而倒闭了!
所以利润表只是个预估的概念,要结合现金流量表一起看,综合立体的判断。
没有没有改善呢?
有!只要把上、下游的付款条件换一下:
小明付给上游由30天改成60天,下游给小明付款由60天改为30天。
也就是说小明的一月份不如1000元二月份就可以到账,而一月份付给上游的支出要到三月份才付,效果如何呢?请看下面的图:
这一下现金流一下子就得到改善,
将来我们自己做公司也要掌握这些原则,不要让公司不断挣钱到破产。
这和经营能力中的“快收慢付”的道理是一致的。
二、要点总结
1、利润表是预估的概念,有钱赚(净利润为正数)不等同于就有现金,小心不断成帮的破公司。
2、现金流量,相当于一家企业的心脏,没有盈利还可以生存,一旦陷进断了,气就没了,公司就玩完了!
3、做生意完整周期中,具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势,比如海天味业。
4、评估一家企业的优良中差,先看现金流量情况!
MJ老师给现金流量标的八字真言:
真假立判、生死存亡!
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