一、概述

“现金流量表”可以说是三张表中最重要的一张表，因为“利润表”是预估的，“资产负债表”只是一张照片，而“现金流量表”才是真真正正反映有多少钱流入公司。还是那句话“现金为王”。

既然是流量表，就必然涉及到现金的进进出出，一般的，现金流入以正值表示，流出以负值表示。

现金流量表中有三项指标：分别是“营业活动现金流量”“投资活动现金流量”和“筹资活动现金流量”。

二、营业活动现金流量

如果公司需要钱时，一种办法就是可以通过“低价促销、减薪裁员、降低成本、提高收入”。这项指标是以“利润表”为基础，将不是真正现金支出的折旧费用和分期摊销费用一起计算，得到“经营活动现金流量”，由此可以看出，是盈利还是亏损。

如果为正，据说明赚钱，为负则说明收入无法支持日常开支（比如员工工资、各种费用）。

三、投资活动现金流量

公司筹钱的另一种方式就是“追回下游应收账款、存货专卖、出售公司各种设备厂房”。一般情况下多为负值，就是说公司会一直投资增加厂房设备等，以持续经营。而为负则说明公司对自己的行业和发展前景很看好，所以持续投入。这项指标源于资产负值表的左边（即“资产”）。

四、筹资活动现金流量

这是公司最后一种找钱的方式：“拖欠上游的应付账款，找银行借钱，或找股东增资”。如果此数据为正，说明不管怎样，公司弄到钱了，无论是从银行借还是求股东投资。如果为负，就说明公司对银行还款或对股东分红了，或者两者兼有。此数据来源于“资产负债表”右边。

五、计算

现金流量计算都是遵循“流入-流出”的原则

（一）经营活动现金流量

经营活动现金流量净额=经营活动流入小计-经营活动流出小计

1、经营活动流入包括：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还；（3）收到其他与经营活动有关的现金。

2、经营活动流出包括：

（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付其他与经营活动有关的现金。

（二）投资活动现金流量

1、投资活动流入包括：

（1）收回投资收到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（5）收到其他与投资活动有关的现金。

2、投资活动流出包括：

（1）构建固定资产、无形资产和长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（4）质押贷款净增加额；（5）支付其他与投资活动有关的现金。

（三）筹资活动现金流量

1、筹资活动流入包括：

（1）吸收投资收到的现金；（2）发行债券收到的现金；（3）取得借款收到的现金；（4）收到其他与筹款活动有关的现金。

2、“筹资活动流出”包括：

（1）偿还债务支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（3）支付其他与筹资有关的现金。

六、自制利润表和现金流量表

一桩生意：启动资金：1000元，利润50%，成本50%，费用500元，每个月笔上个月多50%的营业额

快收慢付和慢收快付的对比

由上表可以看出，看财报一定要结合起来看，现金流量表是最重要的，“利润表”好看不代表有现金入账，要尽量找到那些“快收慢付”的企业，远离“慢收快付”的公司，现金为王！