本文是对mini-mba系列视频课程中之一《现金流量表》这一课程（含2个视频）的学习笔记。本笔记分为如下几个章节：

• Why
• What
• How
• 小结

一、Why

权责发生制虽然能反映企业的现实经营情况，但所确认的收入存在一定风险。如何真实的反映企业的现金流情况？现金流量表正是用来解决这一问题的。企业的现金流用于判断一家企业在短期内有没有足够现金去应付日常运作和开销。

二、What

现金流量表是一份显示指定时期（一般为一个月、一个季度、半年、主要是一年的）的现金流入和流出的财务报告。其主要作用是分析公司短期的生存能力。
现金流量表中的现金是广义的概念，包括三部分：
1、库存现金（可比喻个人家庭中的现金）
2、可以用于随时支付的存款（可比喻个人家庭中的活期存款）
3、现金等价物（可比喻个人家庭中的短期可快速兑现的投资）

在特定期内，净利润和现金流是不等同的，原因有：
1、某个特定期的净利润和该期间经营活动产生的现金流是不相等的。
2、企业的投资和融资活动产生的现金流入和流出不直接体现在损益表上。

损益表、资产负债表、现金流表的关系：
1、损益表上的净利润是总括性的反映公司经营、投资和筹资三大活动的财务成果。而现金流量表则需要分别反映这三项活动的现金流量。
2、资产负债表提供了公司货币资金期末和期初的增减变化，但没有揭示其变化的原因。
3、损益表列示了公司一定期限内实现的净利润，但没有揭示与现金流量的关系。
4、现金流表是桥梁，沟通了损益表和资产负债表的会计信息，使公司信息更加完善。

三、How

那么如何制定现金流量表呢？有直接法和间接法两种方法。
（一）直接法
所谓直接法，就是按类别把经营活动产生的现金流入和流出一一列出来，然后计算现金流量的净值即可。
（二）间接法
间接法的好处是可以看到净利润和现金流的差异性。

四、小结

本课程分两个视频，介绍了财务报表中现金流量表的概念、作用和制作方法。可以快速帮助大家了解现金流量表的一些基础知识。