现金管理基本要求

一、库存现金管理的基本规定

企业在管理库存现金的过程中，大部分的企业存在一些问题，如"白条"抵库、坐支现金和私设"小金库"等。在实际工作中，出纳人员要遵循现金管理基本规定。

（一）严格遵守库存现金限额

各企业必须严格按照银行核定的库存现金限额保管库存现金，即超出限额的现金必须及时送存银行，而如果低于限额的，可向银行提取现金，不得将当日现金收入用来补足现金限额，这就是"坐支现金"，是违反现金管理规定的。

（二）严禁设"小金库"

"小金库"是指私自在单位库存之外保现金和银行存款。私设"小金库"本身是一种侵占、截留和隐瞒国家与单位收入的违法行为，会扰乱各单位的正常现金收支活动。因此，相关机构明令禁止各单位私设"小金库"。

（三）严禁用"白条"抵库

"白条"是指不符合财务制度和相关规定的字条和单据，而"白条"抵库是指用这些不合规的字条和单据代替合法单据，从而私自挪用库存现金或贪污公款。若有"白条"抵库，就会造成库存现金实有数比应有数少，影响正常现金业务的开支，从而使现金收付业务不能及时处理，账目混乱。另外，如果"白条"丢失，则会造成单位的实际损失。

（四）单位现金不准以个人名义存入银行

部分企业以及个人利用单位公款私存，形成账外"小金库"或获取利息收入，损害单位利益。为了防止此类事情的发生，相关制度明文规定单位现金不准以个人名义存入银行。

（五）加强安全防范意识，确保现金的安全

除工作时间需要的少量现金可临时放在出纳人员的办公桌抽屉里，其他现金都应保存在单位的保险柜中，不能随意存放：出纳人员不能携款回家；个人现金不能放置在单位的保险柜中与单位现金混在一起；单位现金不能借给私人使用；出纳人员从银行提取现金或将现金送存银行时要做好安保措施。

（六）现金收支两条线

各单位的现金管理实行收支两条线，不准"坐支现金"。

（七）现金管理的"八不准"

1．不准用不符合财务制度的凭证代替库存现金。

2．不准单位之间互相借用现金。

3．不准谎报用途套取现金。

4．不准利用银行账户替其他单位或个人存人或支取现金。

5．不准将单位收人或持有的现金以个人名义进行储蓄。

6．不准保留账外公款。

7．不准发行变相货币。

8．不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

二、库存现金限额的核定管理

为了保证现金的安全，规范现金管理，同时能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则的规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定。

凡是在银行开户的单位，银行会以各单位3~5天的日常零星开支数额作为其库存现金的限额。而边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可放宽在5天日常零星开支以上，但最多不超过15天的日常零星开支需求。