不同类型的经营业务、处在生命周期不同阶段的公司，其来自经营活动、投资活动、筹资活动的现金流模式各不相同。
高速成长的资本密集型公司会大幅投资于不动产、厂房与设备，往往难以从经营活动中获得充足的资金来满足其资本性支出，因而需要从外部筹集资金来保持成长性；而成熟的消费品公司通常可以从经营活动中累积足够的现金，在给其资本性支出提供资金外，它们还能将多余的现金流用于偿还债务、支付股息或者回购股票。一家通过并购其他公司来推进成长战略的公司会报告大量用于收购的现金流出。一家剥离其非核心业务的公司会报告处置这些业务所带来的现金流入。
公司经营活动是否能够产生足够的现金流以满足资本性支出和偿还债务的资金需要，也是我们判断公司财务健康状况的一个关键方面。
编制现金流量表补充资料时，采用间接法。间接法以净利润为起点，计算经营活动的现金流。间接法的惯例性假定是，现金随收入的发生额而增加，随费用的发生额而减少。然而，并非所有的收入都会同时导致相等金额的现金收取，并非所有的费用都会同时导致相等金额的现金支出。公司必须调节净利润，将收入和费用转换成现金收取和支付，进而得到经营活动的现金流。
复习了一遍以前编制的现金流量表的底稿，感觉对现金流量表又有了深层次的认识，以前比较害怕的现金流量表，现在再看，觉得逻辑思维却也很简单。
现金流量表是资产负债表货币资金科目的细化，从经营、投资、筹资三方面解说。主表先从筹资活动说起，从银行借款、发行债券、发行股票、接受捐赠、接受母公司投资（不影响控制权）、子公司吸收少数股东投资（不影响控制权）等都属于筹资活动流入，还贷款本息、对股东或投资者分配股利、捐赠支出、发行债券股票的支出等都属于筹资活动流出。
投资活动：购买长期资产支出、对长投以外的投资的现金支出，出售长期资产或子公司、投资收益现金注入属于投资活动。
经营活动：不属于投资和筹资的活动都是经营活动。经营活动和应收、预收、预付、其他应收有关。销售商品收到的现金=收入+销项税+应收的减少（期初一期末）。比如：借应收100万，贷：收入100万，借银存50万，贷应收50，那应收的减少=0-50=-50万，销售商品收到的现金=100-50=50万，就是根据资产负债表还原现金流量表，把不属于经营活动的现金收支剔除，相对应到投资或筹资活动。
对于附表来说，以净利润为起点，还原经营活动现金流，所以一方面把影响了净利润同时与经营活动不相关的支出加回来，比如加回折旧摊销、减值、公允价变动等；另一方面把与经营活动相关但未直接影响净利润的经营活动现金流加进来，比如加上存货减少、应付增加，借存货100，贷应付100，借应付50，贷银存50，借成本80，贷存货80，存货的减少（期初-期末）=0-（100-80）=-20，应付的增加（期末一期初）=50-0=50，由于营业成本80减少了净利润，所以相当于净利润+存货的减少+应付的增加=-80-20+50=-50，所以此处经营活动现金流流出50万。
问：应收票据贴现是属于经营活动还是筹资活动？贴息呢？
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