保持求真求实的工作态度

我们会计8月份在申报7月份增值税及附加税费时，遇到了两个棘手的问题。

第一个问题是申报界面突然弹出一个风险提示，说增值税留抵税额需要办理。我们一头雾水，不知道这是什么情况。

另一个问题更是让人摸不着头脑，本月预缴税金一栏竟然莫名其妙地出现了6万多元！我们查遍了账目，问遍了各个会计，都没人知道这笔预缴税金是从哪里来的。

会计心存疑虑,就带着疑问亲自前往JJ路税务大厅进行咨询和申报。

到了大厅，她在现场操作时,那个提示又出现了。她赶紧问税务工作人员，对方说这个提示不影响我们当期应纳税款的申报数字,而且这个数字的具体形成原因可能是多年前的历史遗留问题导致的。

税务工作人员建议她去隔壁的人工窗口查询,还打了一个非常形象的比喻:“这就好比你身上有个肿瘤,没有发作时不痛不痒,一旦发作可能牵一发而动全身。有时间还是把它处理掉,这样报表看起来也比较干净。”

会计来到人工窗口，一查之下，竟然显示我们公司已经注销了！

现场工作人员非常惊讶:“既然注销了,怎么你们还能正常申报?”他看了会计递来的申报表后,喊来了他的同事。同事看后反问会计:“是你自己手工做的表吗?”后来,现场工作人员又打电话请教了另外一个同事,还说发现了一个神奇的现象:“为什么注销的单位还可以正常申报?”

会计赶紧解释说：“我们公司原来属于SS区税务局管辖，但2022年3月搬迁至JZ区并变更了营业执照地址后，主管税务机关也变成了JZ区税务局。所以我们现在的主管税务机关是JZ区税务局。”对方这才恍然大悟：“我们这边只能查询到SS区的纳税户信息，JZ区的纳税户超出了我们的管辖范围。”

第二天，会计去了SS区市民之家办税大厅。那里SS区和JZ区的税务都可以通办。她在那里找到了一个专业的税务工作人员，一个小伙子。

小伙子了解了我们公司更正申报遇到的问题后，告诉她：出现的“增值税留抵税额需要办理”的提示，与我们公司2017年8月出现的一笔即征即退的款项有关，那笔款项金额涉及数十万元（与当期进项税额转出数据有关）。这个问题就像滚雪球一样，一直滚到了现在。因此，需要从2017年8月份开始，逐期进行更正申报。

但是因为没有带公章，所以当天不能更正申报。会计决定第二天带上公章再去更正申报。

于是第三天，她叫上我一起去。我认为，既然我们公司现在属于JZ区税务局管辖，那直接去JZ区政务服务中心办理会更为合适，毕竟SS区市民之家太远了。

于是我们上午借出了公司公章，然后一起去了JZ区政务服务中心6楼咨询。结果，工作人员在了解情况后告诉我们，他们水平有限，无法办理，并建议我们直接找他们的税务专家Y老师。他们还告诉我们，Y老师下午2点半才会到政务服务中心来。我们为了节约时间，又担心下午在单位叫不到车，所以还是决定转身去SS区市民之家。

当时市民之家办税大厅人不多，所以我们很快就坐在了办税窗口。

说明来意之后，工作人员一开始有些抵触情绪，觉得遇到了一个麻烦的纳税户，还嘴里嘟囔着：“JZ区怎么可能不能办理呢？就是嫌麻烦而已。”

我们就告诉了她之前小伙子的建议,她就打电话给那个小伙子，小伙子就教她具体的操作步骤。随后她开始帮忙从2017年8月份开始更正申报。

但是申报过程中又出现了新的问题！

由于前期增值税主税与附税分开申报，现在是主附表合并申报。如果要进行前期增值税更正申报，必须增加附税税种，这会导致重复申报附税，并产生如下两种后果：

如果附表按照主表的计税依据申报，需要补税；

如果手工将附表的计税依据改为零，系统就会默认更改了前期申报表，需退税。

而正常情况下是不存在退税或者补税的。

如果强行更改的话，虽然可以解决“即征即退”的问题，却会产生新的问题。再加上“即征即退”对正常申报没有影响，再加上我们公司今年计划注销，所以我们决定不进行更正申报了。

虽然第一个问题没解决，但我们解决了第二个问题，让大厅工作人员在7月份申报表中将预缴税金的数字删除了。

当时关于这个预缴税金的数字也有两种声音：

一种主张留在上面，说是系统不可能无缘无故生成该数据，肯定是你们单位有人异地预缴了税金，建议保留；

另一种主张谨慎起见，在没有查清楚的情况下，先删除这6万多元钱，等查清楚了再进行抵扣，保持主表与附表（四）一致。

我们权衡再三，决定采取第二种谨慎处理方法。

随后，我们请工作人员帮忙删除了预缴税金的数据，之后进行了申报、扣款缴税。

我们回来后很开心，终于赶在申报期截止前的一天完成了7月份增值税的报税工作。

但是“即征即退”的问题就像一根刺，始终扎在会计的心中，让她感到非常不舒服。

虽然我跟她说了：“我已经跟分管领导汇报了这个即征即退的问题，等公司税务注销的时候一并解决。”但昨天下午她还是决定自己主动联系车辆，前往JZ区政务服务中心6楼找Y老师寻求解决办法，想作最后一搏。

真是不同的人有不同的解决思路。

会计向Y老师阐述了事情的来龙去脉后，Y老师胸有成竹地化繁为简，直接修改了我们公司7月份申报表，在主表第14行添加了与第13行一模一样的数字，结果第20栏次“期末留抵税额”就变成0了。问题圆满解决，我们好开心！

她告诉我，在与Y老师的交谈中她受益匪浅。Y老师告诉她：“系统本身也有不稳定性，申报表数据可能会跳动。系统前后升级了几次，有可能即征即退这个数据不是你们主动填报的，而是系统自己带出来的。当时又未影响到当期应纳税额，可能你们就忽略掉了。”

我们会计表示，她和这个即征即退的事情“斗争”了很久，之前咨询过税务大厅，但大厅工作人员告诉她不用管它，只要我们能够保证当期应纳税额是正确的就可以了。以前的会计也曾经为这个问题咨询过税务大厅，得到的回复是一样的，所以这个问题一直没有引起历任会计的足够重视，包括我自己。

这次经历让我不得不反思：金税系统从一期到四期越来越完善，新冒出来许多税务风险提示，包括正确的和错误的，比如我们这次遇到的预缴税金突然冒出来的数据，需要我们人为用专业性去判断，不能太过依赖系统，要保持求真求实的工作态度。