文/光影传奇
自从营业税改征收增值税之后，增值税对于企业来说，可以说无处不在，无孔不入。
那么怎么才能实现少缴税和少缴税呢？我们从三个问题入手。
问题一：是否是所有企业缴纳的税率都是一样的？如果不一样，应该怎么选择？
首先了解增值税。简单理解，增值税是对企业增值额部分进行征税。但是由于有些时候计算企业增值额是很麻烦的事情，于是出现了增值税纳税人的分类，即增值税一般纳税人和小规模纳税人。
先了解增值税纳税人分类的事情。这决定了你缴纳的税率。一般纳税人缴纳17%的税率，有时可以是13%。小规模纳税人缴纳3%的税率。
你可能说，那么我们都做小规模纳税人好了。我们要清楚计税依据是不同的。增值税一般纳税人以增值额作为计税依据，小规模纳税人以销售额作为计税依据。那么如果实际情况可以让我们自由选择的话，我们怎么选择呢？
我们自己建立这样一个公式：销售额*一般纳税任增值税税率*增值率=销售额*小规模增值税税率
无差别平衡点增值率=小规模增值税税率/一般纳税人增值税税率。
得出这样的公式后，后面的问题就好解决了。如果实际增值率超过了无差别平衡点增值率，那么适用于小规模纳税人。如果无差别税率低于无差别平衡点税率，那么使用于一般纳税人。
问题二：同一商品反复增收增值税，如何处理？
同时，可能存在某种商品针对同一个人的反复征收增值税，因此出现了合理合法的销项税可以抵扣进项税。比如，张三是水果工厂的老板，他购进一箱大大的桃子想生产罐头出售。
这就涉及到他买桃子时缴纳了增值税，卖罐头时还缴纳增值税。买桃子时缴纳的增值税为进项税，卖罐头时缴纳的增值税为销项税。这两个税额可以抵消的。
对于一般纳税人都知道，增值税销项税可以抵扣进项税的。如此一来，如果将生产流程拆分，独立核算，那么每个环节都涉及到进项税和销项税，两方面税额相对平衡，这样可以实现抵扣。
如果生产流程单一，会出现进项税额度很大，而销项税一时间没有那么多额度，需要以后时间逐步积累，才能逐渐抵扣进项税。
问题三：从税务角度讲，是否多劳真的就多得？
《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，对于月销售额3万以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
这里说指的3万的数字为不含税营业额。但实际过程中，小规模只能使用增值税普通发票，而普通发票上的销售额是含税的。小规模纳税人的税率为3%。
我们可以设计这样一个公司30000*（1+3%）=30900
对于小规模纳税人，当月销售额高于30900时，要全额缴纳增值税，当销售额等于或者低于30900时，免征增值税。
各位思考一个问题，试想如果销售额是31000的小规模纳税人需要缴税，X*（1+3%）=31000，那么他需要缴税903的税，那么他税后的销售额等于30097，实际还比不过30100的卖家。所以懂得税务筹划很关键。
同时，缴纳增值税时，必须以相应的增值额为依据缴纳城市建设维护税（7%）和教育费附加（3%）。
这样看来，增值税、城市建设维护税和教育费附件是三个连体的好兄弟，而且以增值税为大哥。大哥在，小弟必须在，有大哥的地方一定有小弟。
问题四：税法是否对待所有人是一视同仁？
对于农业产品、粮食、食用植物油、农药等，国家征收13%的税率。具体来说，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买农产品，准予按照买家和13%的税率扣除。但增值税一般纳税人除此情况是要缴纳17%的税率的。
既然税务问题无处不在，既然无法躲避，那么我们何不好好研究研究增值税，避免做了好人好事自己还不知道？何不做个精明的商人？
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