问题答疑汇总
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01
一次性年终奖是不是独立计算个税？
是的。
02
年中入职相当于多扣了一个月5000，汇算清缴的时候补税吗？
是的，在次年3～6月汇算清缴时，要多退少补。
03
现在的个税政策和个税计算方式公式，在HR做工资时，个税如何来计算？个税的计算结果与税局系统扣税金额不一致是为什么？
个税计算方式：累计预扣法。
通过国家税务总局的系统可以算个税。
将应发工资表倒入税局系统，税局系统帮助企业算个人所得税，将算好的个税导出，加入应发工资表，减掉个税，就是员工的实发工资。
国家税局系统可以自动累计算税。每月固化操作是「应发工资导入税局系统，通过税局系统算个税，导出个税自己算实发工资，HR手动导出工资条，次月财务自行报税。
如果想选择更简便的方式，可以选择社税机器人产品，全自动支持：个税计算、实发工资计算、电子工资条、税款缴纳。
04
员工一个月发了两次工资，个税是合并计算，但是税额较高，能否延后报税？全年累计计算个税，可以延后一个月报税吗？
按照税局规定，税不能断，必须连续申报。
个税的算税与税局系统扣税不一致。
05
能否12月报11月工资的税？
如果是11月底发11月工资，12月可以报税，如果是次月发工资，则不行。
06
员工2月份入职，3月份发薪资。在做2月份薪资时候，除了减掉2个5000，专项附加扣除是否也需要扣除2个？
是的。
07
我目前出现的情况，是1月份发了两次工资，算税是不是应该扣除2个5000？
不是的，看税款所属期。需要合并当月累计收入计算个税。
08
上月个税已缴，这月算下来要比上月个税少，要退吗？
上月多缴税税款不应该是税务退给我们吗？
税局扣的税是不会错的，财务算错后会出现算税结果和税局扣税结果不一致的情况。差额为税差，下月工资调整，不存在年终汇算清缴。
关键词
本期课程关键词：累计基本减除额
本期课程主要解答：
个税计算中，基本减除额5000元应该怎样扣除？
3月征期开始，累计预扣法在报税过程中被正式运用，算税公式将发生变化。还在按月计算个税的财务，从本月开始，需要调整计税方式，否则个税计算将出现错误。
社税机器人的「税差」功能，在首月使用时，系统会自动算出历史税差，在次月申报的同时自动调整税差，达到平衡。
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