关于内控
“内控”顾名思义“内部控制”。内部控制，控的是风险，而风险是指发生损失的不确定性。所以，内控是以风险为导向的内部控制。
对企业来说，都会面临2个层面的风险：即外部风险和内部风险。
外部风险
如：政治风险，国家政策变动风险，行业市场风险，环境风险，经济风险以及法律方面的风险等。
内部风险
内控最重要的是内部风险的抵御。
内部风险分为3类：战略风险，财务风险和经营风险。
前言
一个企业离不开3大核心要素：人、财、物/务。
人、财、物/务这3方面要素都是企业内部风险的来源。
本文主要分享要素人的风险，并举例分析风险抵御的案例。
人这个要素，在初创型公司主要分为2个梯队。第1个梯队是创始合伙人梯队---最核心。第2梯队是创始骨干中层及员工。
第一梯队
创始合伙人梯队
创始合伙人梯队是决定公司长足发展最重要的第一梯队。创始合伙人梯队一般会面临什么风险？接下来，我会从风控角度，对股权比例以下3个典型类型进行举例讲解和具体分析【A类】【B类】和【C类】
【A类】均等型
图中的股权比例是2个合伙人，各占50%的股权比例。
【A类】构建的风险在于：决策僵化甚至决策停滞的风险，而且遇到重大决策时，存在运营效率大幅下降的风险。
以上饼图是股权均衡的现象，我并不建议将股权设置得过于均衡。A类是真实案例，2个合伙人，合伙人A和合伙人B。
合伙人A的初衷是事业心，把公司作为事业，发挥更大的社会价值；而合伙人B觉得自己运营公司的能力强，希望高价格出售。
因此，2个合伙人目标不一致。对于股权比例均衡的股权构架，风险在于合伙人的愿景是否一致。
【A类内控的可行措施】先解决愿景问题，再用法律工具，锁定阶段愿景的可执行性。
【B类】差异悬殊型
饼图的股权比例构成的风险有3大比例。B类也是我遇到的真实案例：
其中，运营创始合伙人的股权是80%，他们是传统行业成功的创业者，在互联网大潮下，企业要互联网转型，从知名的BAT中，找到了技术合伙人，给技术合伙人的股权是18%，技术骨干（技术合伙人）2%。
实际上，该企业从传统行业转变成互联网公司，有的条件并不满足转型互联网的条件，所以大多数创新、平台搭建，都是新晋CTO合伙人创建。CTO能支撑平台的搭建，用户大量增长，迟迟没得到创始合伙人股权比例的调整，所以核心人物陆续离开。
因此，后晋和初创合伙人应该给既有创业能力又有创业心态的合伙人发放股权、增持股权，是创始人稳固发展业务最关键的要素。
【B类内控的可行措施】
文书方面：通过法律文书的商定，在文字上要达到可量化的指标，进行阶段性合理化的股权优化。
具体措施方面：抵御方案是从授权机制上给予内控措施安排，可提升达成公司目标的信心。
持续关注技术骨干核心人员的不满缘由。
所以B类股权结构，需根据行业特性、业务运营特点、公司特有的股权变动历史，综合判断后给出针对性的解决方案。
【C类】独裁型
C类是股东全资控股或从控制权到绝对控股，51%至100%，此类公司面临决策风险。对于初创型或小微企业，该类风险承受力偏低，决策一旦失误直接面临损失。
综上【A类】【B类】和【C类】股权构架的比例，都是核心要素人的第一梯队。
第二梯队
创始骨干中层及员工
对于创业型公司，第二梯队所指的一定是创始骨干中层及员工。
针对创始人而言，最应该关心的是：在这类人群中，通过如何合理地运用职能合并和职能分离的方法进行风险规避。
职能合并不言而喻会产生节省成本效果突出；职能分离会导致必要风险的降低效果凸出。
Q1:在你的公司里哪些职能可以合并？哪些不能合并，或者是必须分离？理由是什么？（请各位创始人深入思考）
A:现场互动相当积极，其中一位小伙伴提出了“小公司的财务和人事也有一个负责的，是不是主要看规模”的疑问。对此主讲李蓓老师作出了如下回应：有些职能不分规模必须得分，有些职能对于规模小业务少的企业就能合并。总之，“不能合并的”和公司规模关系不大，“能够合并的”和公司规模密切联系。（请看到的各位创始人深入思考，接下来我会进行更深入地剖析）
Q2：凭借你自身的企业运营经验，对于下述3对职能，你认为是合并还是分离？理由是什么？
A:以下进行详细阐述：
采购员VS库管（仓库管理员）
采购员和库管不能合并。
理由：采购员和库管的职能必须分离。采购员是去执行采购的人，直接接触供应商；而库管是仓库管理员接触物资的。
总结来说，这是一对职责不兼容的现象。由于合并后发生损失的风险很大，因此将2个职能分离是内控措施之一，这会极大地降低资产损失的风险。
人事VS行政
人事和行政可以合并。
出纳VS往来账目记账员
出纳和往来账目记账员不能合并。
作为创始人，一定要掌握核心的财务知识，是抵御风险很重要的方面。对于初创企业，需要把每一分钱花在刀刃上，从而抵御风险。出纳和往来账目记账员绝不能是同一人。
“往来账目”顾名思义是公司的往来账项，比如应收账款、应付账款、其他应收其他应付，而出纳从财务管理角度而言，只进行现金盘点、银行对账，主要接触现金。
总之，要在节省成本的情况之下，把风险降到最低。
Q3、如果公司目前的各类印章合同资料陆续多且繁杂，需要找专人把它归类管理，你的企业是不是会面临同样的情况？如果面临这种情况你是如何考虑的？
A:公司印章一般包括：财务章、合同章或法人章，各类合同，如业务合同、借款合同。如果2个敲章的人是同一人，会产生损失。财务性质的章和法人章、合同章这类业务型的章，一定要分管。人事或行政可以管法人章，合同章等。所以，初创型企业，在不增加人手的情况下，在内控思路的指导下，合理进行职责分离，必然能抵御该类风险。
总结
本讲座主要是从企业风险来源的3要素中人的角度进行分析讲解。
综上所述，中小微企业在成本效益最大化的原则下，应以风险为导向进行合理内控是当务之急。
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