解读现金流量表（二）
现金流极简案例分析
- 付款方式：应付账款的账期为30天，应收账款的账期为60天
- 利润表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 收入 | 1000 | 1500 | 2250 |
| 成本 | 600 | 900 | 1350 |
| 毛利 | 400 | 600 | 900 |
| 费用 | 500 | 500 | 500 |
| 营业利润 | -100 | 100 | 400 |
- 现金流量表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 期初现金 | 1000 | 500 | -600 |
| 收入进账 | 1000 | ||
| 成本支出 | 600 | 900 | |
| 费用支出 | 500 | 500 | 500 |
| 期末现金 | 500 | -600 | -1000 |
- 付款方式：应付账款的账期为60天，应收账款的账期为30天
- 利润表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 收入 | 1000 | 1500 | 2250 |
| 成本 | 600 | 900 | 1350 |
| 毛利 | 400 | 600 | 900 |
| 费用 | 500 | 500 | 500 |
| 营业利润 | -100 | 100 | 400 |
- 现金流量表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 期初现金 | 1000 | 500 | 1000 |
| 收入进账 | 1000 | 1500 | |
| 成本支出 | 600 | ||
| 费用支出 | 500 | 500 | 500 |
| 期末现金 | 500 | 1000 | 1400 |
通过调整付款方式，现金流得到极大改善。
总结
- 利润表是预估的概念，有钱赚不等同于就有现金，小心不断成长到破产；
- 现金流量相当于企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了；
- 做生意的完整周期中，具备快收慢付的企业在行业中具有极强的竞争优势；
- 评估一家企业的优良中差，先看现金流情况。
真假立判、生死存亡！
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