会计学复习（综合复习）

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1.借：制造费用 1000
   销售费用 400
  贷：累计折旧 1400

2 借：生产成本 2000
   制造费用 800
   管理费用 3000
  贷：应付职工薪酬——工资 5800

3 借：生产成本 60
   制造费用 24
   管理费用 90
  贷：应付职工薪酬——工会经费 174

4 借：生产成本——A 3000
  贷：原材料 3000

5 借：银行存款 117000
  贷：主营业务收入 100000
    应交税费——应交增值税（销项税额）17000

结转成本

借：主营业务成本 3000
  贷：产成品 3000

6 借：生产成本——A 824
  贷：制造费用 824

7 借：产成品 5884
  贷：生产成本 5884

8 借：营业税金 1190
  贷：应交税费——城市维护建设税 1190

城市维护建设税 = （增值税+消费税）* 7% = 17000 * 7% = 1190元

9 借：主营业务收入 100000
  贷：本年利润 100000
 借：本年利润 7680
  贷：销售费用 400
    管理费用 3090
    主营业务成本 3000
    营业税金 1190

10 利润 = 本年利润的余额（12月）= 92320元
  借：所得税费用 23080
   贷：应交税费——应交所得税 23080

11 借：本年利润 23080
  贷：所得税费用 23080
（税后余额）

12 借：本年利润 89240
  贷：利润分配——未分配利润 89240

本年利润（全年税后余额） = 20000 + 92320 - 23080 = 89240元

13 借：利润分配——法定盈余公积 8924
  贷：盈余公积——法定盈余公积 8924

14 借：利润分配——分红 38031.6
   贷：应付股利 38031.6

未分配利润总额 = 30000 + 89240 - 8924 = 38031.6

15 借：利润分配——未分配利润 46955.6
   贷：利润分配——分红 38031.6
     利润分配——法定盈余公积 8924