现金流量表的理解

作者: Amy平凡的梦 | 来源:发表于2018-06-15 20:11 被阅读0次

什么是现金流量？

现金流量是指现金和现金等价物的流入和流出。

什么会计科目产生现金流流量？

一家企业的现金流量是由库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资——债券投资，其中借方发生额反应的是现金流入量，贷方发生额反应的是现金流流出量。

现金流量的具体项目是如何划分的？

第一大项是经营活动产生的现金流量

第二大项是投资活动产生的现金流量

第三大项是筹资活动产生的现金流量

现金流量表是根据：库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资—债券投资这四个科目所编制而成。

先编制现金流量表底稿，再分析统计现金流量，然后再填制现金流量表本月金额。当编制年度现金流量表的时候，需要将本月金额改成上年金额。

现金流量表划分为经营、投资、筹资三项经济活动，从不同的角度反应企业的经营活动的现金流入、流出，可以进一步佐证资产负债表反映的企业偿债能力以及经营利润表反映的盈利质量。

如果一个企业只有账面的利润而没有现金流入肯定没有效益而且可能会破产，相反只有现金的流入而没有利润形成也不能说明企业的经营情况良好，但是现金流转很好，虽然没有利润，这家企业可能会长久生存下去。

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