现金流量表对企业来说是一份生死攸关的报表。因为现金流相当于公司的血液，公司没有现金，随时随地面临着破产倒闭。
现金流量表记录公司的现金流入和流出。但其中经营活动现金流入流出不是通过完整记录公司现金流水做出的，而是以利润表为基础，参考资产负债表应收应付科目，调整后得出的。所以，表里最准确的数字是期初现金总额、期末现金总额及两者之差。
公司有盈利能力当然非常好，但它更要有把利润转化为现金的能力。一家企业靠利润发展，但是靠现金生存。
公司涉及现金的活动分为三大类：
经营活动，经营活动现金流量净额为负数，通常日子都不好过。
投资活动，一看投资项目是否在能力范围内；二看投资回报率。
筹资活动，回购股票、向股东分红、借债或发行股票收到的现金。
三大活动形成的现金流量净额加上企业期初拥有的现金及现金等价物，便得到了企业期末的现金及现金等价物总额。这个数字，就是资产负债表中现金及现金等价物的总数。
总结几条优质企业的基本条件：
1、经营活动现金流净额＞净利润＞0；
2、销售商品、提供劳务收到的现金＞﹦营业收入
3、投资活动现金流净额＜0，且主要是投入新项目，而非用于维持原有生产能力；
4、现金及现金等价物净增加额＞0；
5、期末现金及现金等价物余额＞﹦有息负债。
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