讨论研究了11年的税延型商业养老保险政策，终于在昨天尘埃落定了。
4月12日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。
5月1日开始，税延型商业养老保险就开始试点了，首批试点地区是上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区，试点时间为一年。
税延型商业养老保险政策落地
俗话说“十年磨一剑”，税延商业养老保险酝酿了十一年之久才推到前台来，之所以耗时这么久，是因为税延制度一旦推出，最大的受益者是广大纳税人和保险公司，而国家将少掉很大一笔税收。出于多方顾虑，税延商业养老保险迟迟未能推出。
此次税延型养老险政策落地，可以看出国家下了很大的决心，也真正将节税的优惠带给了我们普通纳税人。
可是，很多人可能是第一次听说税延型保险的概念，知道大概能节税，但是具体怎么玩却不清楚。浮生君今天来给大家讲一讲。
啥叫税延商业养老保险？
税延型商业养老保险政策
所谓“税延”，就是延迟缴税的意思。
5月1日开始，如果你购买税延型养老保险，就可以提高个税起征点：
●一般工薪阶层：每月起征点提高工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元中的较低值；
●个体工商户：每年起征点提高应税收入的6%和12000元中的较低值。
也就是说，目前试点情况下，你的个税起征点每个月最多提高1000元。
延迟到什么时候缴税呢？
延迟到国家法定退休年龄。从退休开始领取养老金时，才开始扣税，扣税的标准是：
●25%部分免税；
●75%部分征收10%的个税。
换句话说，就是按照总共7.5%的一口价税率来征收。
我们能省多少钱？
要知道能省多少钱，我们先得看下现在是怎么征收个人所得税的。
现在我们的个税缴纳遵循的是“7级超额累进税率”。
工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－起征点）×适用税率－速算扣除数。
起征点是3500元（外籍人士是4800元），适用税率和速算扣除数都可以通过下表查询。工资薪金所得和五险一金，浮生君可就看不到了，你自己看工资单。当然你想让我看的话，我也是不会介意滴~
7级超额累计税率征收表
好了，这下我们知道怎么扣税，也知道怎么延税了。
但是光看政策，可能不是特别直观。浮生君再给大家举例说明吧。
假设一位30岁的男性，含税工资收入是10000元，假设扣除五险一金2000元和起征点3500元，那么他的应纳税总额就是4500元/月，正好对应上表中的第二档，适用税率是10%。
在不购买税延型商业养老保险的情况下，他每月需缴税345元（4500*10%-105）。
如果购买税延型商业养老保险，个税起征点最多可提高收入的6%和1000元中的较低者，对这位男性而言就是600元/月。那么他每月只需缴税285元，少缴了60元，税费下降了17.4%。
如果收入越高，则扣税比例越高，那么节税效果将更为明显。
在我们不考虑600元/月购买税延型商业养老保险产生的投资收益情况下，退休时，该男子每月需缴税45元（600*7.5%），已经起到了减税的效果。
此外，600元/月购买税延型商业养老保险还会产生投资收益，这部分投资收益在退休领取前都是免税的。
商业养老金投资收益在领取前免税
根据目前商业养老保险运作情况来看，4.5%-5%的年化收益是可以预期的，那么该男子每月交600元，交满20年，30年退休后商业养老金账户中本息预计达到36.2万元-39.8万元。
虽然这笔钱在退休分月领取时需要缴纳7.5%的税，但因为本身就是延迟缴税而产生的收益，因此对个人而言绝对是稳赚不赔的！
但是需要注意的是，税延型养老保险，仍然属于商业养老保险的范畴，保险的投资必须以稳为主，因此不可能有很高的收益，前面也说了，4.5%-5%是可以预期的收益。
如果你认为自己投资水平较高，能产生远高于5%的收益，并且愿意自己承担投资风险，不想配置低流动性、稳健收益的资产，那么税延型养老保险就不适合你了。
税延型商业养老保险的未来
税延型商业养老保险的模式在美国极为成熟，并且深受美国老百姓的喜爱。
因为在美国，税赋压力其实是挺大的，延迟缴税的模式能满足市场上很大一部分人的需求。
养老金账户
不过美国在1976年推出税延养老险的时候，延税额度也仅仅是1500美元/年。而经过40余年的调整和进化，现在已经达到了5000美元/年。
从美国的运作轨迹来看，我国税延型养老险试点期间1000元/月的额度一定也是一个起步价而已，未来肯定会随着社会平均工资的提高而增加，从而保证激励力度。
浮生君在这里提醒一点：如果收入过低，都还没有达到3500元起征点，那么购买税延型商业养老保险后，反而要在退休时缴纳7.5%的税点，出现税率倒挂情况，不划算！
而对于高收入人群，目前提升1000元/月的个税起征点的激励力度就明显不足了。
中等收入人群是这个税延政策最有效果的群体。
试点期结束后，会有公募基金等机构参与进来，个人商业养老账户的投资收益有望得到进一步提升！
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