分析公司的经营状况要结合三大报表来看：利润表、资产负债表、现金流量表。在前面的学习中，我们已经知道，利润表是一个预估的概念，资产负债表是某一天定量的概念，今天要解读的第三张表现金流量表是一张事关公司生死存亡的报表。
在现金流量表中，流入公司的钱以正值表示，流出公司的钱以负值表示，加加减减之后，能得出一个余额净值，公司还有多少钱，一目了然。那为了区分钱到底用在哪里，将现金流量表分为三大块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
经营活动现金流量
经营活动现金流量净值=经营活动现金流入小计=经营活动现金流出小计
经营活动现金流入包括：1、销售商品、提供劳务收到的现金 2、收到的税费返还 3、收到其他与经营活动有关的现金 ；
经营活动现金流出包括：1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付其他与经营活动有关的现金；
经营活动现金流量净值是正值，才表示公司的经营有利可图，有实实在在的钱进袋，如果该值为负，表明入不敷出，那经营状况不太乐观。
投资活动现金流量
投资活动现金流量净值=投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计
投资活动现金流入包括：1、收回投资收到的现金 2、取得投资收益收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5、收到其他与投资活动有关的现金；
投资活动现金流出包括：1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2、投资支付的现金 3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4、质押贷款净增加额 5、支付其他与投资活动有关的现金；
投资活动现金流量为负值时，通常表示这家公司看好自己的行业与前景发展，所以持续加码，以满足未来成长所需。
筹资活动现金流量
筹资活动现金流量净值=筹资活动现金流入小计=筹资活动现金流出小计
筹资活动现金流入包括：1、吸收投资收到的现金 2、发行债券收到的现金 3、取得借款收到的现金 4、收到其他与筹资活动有关的现金；
筹资活动现金流出包括：1、偿还债务支付的现金 2、分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3、支付其他与筹资活动有关的现金；
筹资活动现金流量为正，表示公司不管采取哪种方式，是向内还是向外，反正是借到钱了。如果为负，则表示公司对银行还款或者对股东分红了，或者两种情况都有。
网友评论