贷款风险分类与贷款损失准备金的计提
贷款风险分类的标准、目标、原则、考虑因素、监管要求和会计原理
贷款分类的含义和标准
- 含义 划分档次的过程，判断足额偿还的可能性
- 贷款分类的标准 （正常、关注、次级、可疑、损失）
贷款分类的目标、原则和考虑因素
- 目标（反映贷款质量、加强贷款管理、判断贷款损失准备金是否充足）
- 原则（真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则）
- 考虑因素（还款能力、还款记录、还款意愿、项目的盈利能力、担保、法律责任、信贷管理状况）
贷款分类的监管要求
贷款分类的意义
- 贷款分类是银行稳健经营的需要
- 贷款分类是金融审慎监管的需要
- 贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要
- 贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要
贷款分类的会计原理
- 历史成本法
- 市场价值法
- 净现值法
- 公允价值法
贷款风险分类方法和步骤
基本信贷分析
- 贷款基本信息（贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录）
- 基本信息分析（上面信息的逐项分析）
还款能力分析
- 利用财务报表评估借款人的经营活动
- 利用财务比率分析借款人的偿债能力
还款可能性分析
- 担保状况分析（银行设立抵押或保证的目的）
- 担保（法律、经济）
- 抵押（市场价值、市场价格）
- 非财务因素分析（风险、运行、经营）
确定分类结果
- 正常、关注、次级、可疑、损失
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