企业日常业务中应当设置库存现金账户，核算企业的库存现金的收支结存情况。
库存现金账户：
- 借方登记库存现金的增加额；
- 贷方登记库存现金的减少额；
- 期末余额一般在借方，反映企业实际持有的库存现金数额。
企业内部周转使用的备用金，可单独设置备用金账户核算
企业应当设置“库存现金总账”和“库存现金日记账”，分别进行库存现金的“总分类核算”和“明细分类核算”。
现金的清查
对库存现金的清查，一般采用实地盘点法，确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
- 如果有挪用现金，白条顶库的情况，应及时予以纠正；
- 对于超限额留存的现金，应及时送存银行；
- 如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过待处理财产损益账户核算，按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：
1.现金短缺
属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；
属于无法查明原因的，计入管理费用。
2.现金溢余
属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；
属于无法查明原因的，计入营业外收入。
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