现金流量表（二）

通过案例来分析，感受现金流的重要性。

一、案例

以小明为例，2017年他大学毕业想创业，准备做倒卖图书的生意。家里人给予支持，给出1000创业资金。

生意不错，一月份收入1000块，假设后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40%，固定房租500块，无其他成本。

付款方式：上游厂家给他30天月结的优惠，他给下游小商品市场60天结账的条件。

接下来我们看看会发生什么？

1.一月份小明账面：

收入：1000块
成本：100060%=600块
毛利：100040%=400块
费用：500块

根据公式：

毛利营业=收入-营业成本

营业利润=毛利-营业费用

那么小明一月份的利润为400-500=-100块

2、二月份小明账面：

收入：10001.5=1500块
成本：150060%=900块
毛利：1500*40%=600块
费用：500块

小明的二月份利润为：600-500= 100块（利润由负转正啦）

3、同理可得，三月份小明账面：

收入：15001.5=2250块
成本：225060%=1350块
毛利：2250*40%=900块
费用：500块

小明三月份的利润为：900-500= 400块（利润越来越高了，真不错）

综合以上数据，小明做出了2017年一季度利润表，如下👇

利润表.jpeg

别着急乐，再来分析一下他的现金流量表：

个人生意很简单，没有投资、筹资行为，所以只有“营业活动现金流量”，就是现金的进进出出，整理如下：
👉（别忘了条件哦：上游给他30天付款，他给下游60天结账）

🎈（1）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块，二月份付。二月的 成本900块三月份付，以此类推。

🎈（2）收入进账时间：一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500块要等到四月份才能进账，以此类推。

综上，小明又整理出他的图书小生意的现金流量表👇

现金流量表.jpeg

小明将两张报表放在一起，傻眼了，心情瞬间坠入谷底😭

利润表倒是挺好看，但是公司三个月里没有实打实的现金进账，现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口达 600元，第三个月竟然达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞

如果我们将单位换成“亿”呢？

三个月现金流为负1000亿？！

还没有现金入账的话，真的是要因为现金流危机而倒闭了

👉所以利润表只是个预估的概念，要结合现金流量表一起看，综合立体的判断！

有没有办法改善呢？
有！只要把上、下游的付款条件换一下：
小明付给上游由30天改成60天，下游给小明付款由60天改成30天。

也就是说小明的一月收入1000块二月份就可以到账，而一月份付给上游的支出要到三月份才付，效果如何？我们一起来看下👇

修改后的现金流量表.jpeg

哇哦，现金流一下子就得到了极大改善！

二、要点总结：

🎈1、利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不等同于就有现金，小心不断成长到破产。

🎈2、现金流量，相当于一家企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了，公司就玩完啦！

🎈3、做生意的完整周期中，具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势，比如海天味业。

🎈4、评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况！