大家都知道，成熟的企业正常资金周转大多来自于货款的回笼，回款的速度直接影响到资金的周转率，所以货款的回笼预算、过程的动态跟踪、出现问题及时的处理和要求都十分重要。现金流量表中的现金流入的绝大部分就是货款。
资金回款预算是一个基础，是经营正常周转总体布局的依据，也是当期经营目标预算的基石；过程跟踪就是在实现预算过程中发现有重大偏差时，及时、适当地调整经营预算，使经营成果不出现重大失衡。即如果过程中实际回款少于预期，可能就要调整营销策略，加大促销力度，用增加销售量来弥补不足；其次，就是适当降低采购预算，以达到收支平衡。
由于各个企业的销售政策不同，收款后发货不存在资金风险，但赊销可能会出现超过帐期未到账甚至发生坏账，所以对于赊销部分货款，我们必须根据授信期限动态跟踪、提前提醒，对于根据合同条款中应回收的资金也得跟踪并且及时向业务部门负责人反馈，责成业务人员与客户沟通，并要求按合同条款履约；对于即将到账期的应收款，也需要提前提醒业务人员加强与客户的沟通，可能发生逾期前及时反馈和汇报，经营主体层面通过各种手段来积极面对和主动处理，可以通过签订补充协议、催告函、公函等形式进行催讨；通过评估，认为确实无法通过正常途径收回货款时，我们就必须用法律武器来规避风险。对于那些明知有风险、知情不报、欺上瞒下者，必须加强考核，使他们有压力去及时处理问题。
资金回款达到目的以后，企业可能对未来一段时间预期信心不足，没有增加付款预算的必要，那就会可能出现资金的沉淀。大家都知道，存在企业账面上的资金利息是很低的，那如何来达到更高的回报呢？首先，如果企业有资金池功能，那可以讲多余的资金放入资金池，这样的回报肯定会高许多，因为需要资金的部门或关联企业利用外部资金成本既高，还有可能时间上来不及，那大家就坐下来协商一个比较公允的成本，大家互通有无，在整个团体内可以做到资金的充分利用；如果大家都没有用款计划，那我们就可以进行必要的短期投资，风险最小、变现能力最强的就是通过与开户银行沟通，进行短期理财投资，到有资金需求时再赎回变现；其次，也可以适当进行债券、股票、期货投资，扩大开源。
未完待续......
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