《赤条条说瑞士人》The Naked Swiss

作者 | Clare O’dea

译者 | 影子

(一个国家，10个传闻。一探究竟。是真是假？任君评述。)

Chapter1：认识一下瑞士人

Chapter2：瑞士人很有钱，吗？

Chapter3：瑞士人排外，吗？

Chapter4：瑞士人聪明，吗？

Chapter5：瑞士人性别歧视，吗？

Chapter6：瑞士人中立，吗？

Chapter7：瑞士人帮过纳粹，吗？

Chapter8：瑞士人无聊，吗？

Chapter9：瑞士人是奸诈的银行家，吗？

Chapter10：瑞士人有世界最好的民主，吗？

Chapter11：瑞士人是欧洲人，吗？

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Chapter9：瑞士人是奸诈的银行家，吗？（2）

1.从危机到灾难

瑞士银行保密制度的臭名昭著，从何而来，又向何而去？

1935年，瑞士银行保密法正式生效，当时整个欧洲经济风雨飘零，瑞士多家银行也在经营和偿债中苦苦挣扎。

罗伯特·福格勒在《瑞士银行保密制度：起源、意义、谬见》一书中写道：1935年前，瑞士银行就有了保密制度（类似医生、律师和教士的保密制度），银行家遵守保护客户隐私不受侵犯的原则，已经不是秘密。

有人认为是出于安全考虑，为防止法德官员前来刺探情报，寻找战后逃税的人们。

背景知识：银行保密法在瑞士的前世今生

1933年，德国政府要求德国公民必须交代自己在外国的资产。在瑞士，纳粹盖世太保假装成普通客户，径直走入银行，拿出一沓钱，对银行职员说，将这笔钱存入某某的账户(这些都是遭到纳粹怀疑的人)。如果钱能够存入，则说明了该人在瑞士银行拥有账号。一年之内，有三个德国人因在瑞士拥有银行账号而被处死。三条人命给了瑞士充分的理由来加强银行保密法。

保密是瑞士银行业的一个古老传统，至今已有数百年历史。

16世纪，欧洲宗教改革运动如火如荼，遭到迫害的新教徒被迫带上财产，从自己的国家逃往瑞士日内瓦，并将钱财存入当地银行。

人虽逃到别国，可母国对他们的调查和迫害并未停止，一旦被抓，后果不堪设想。

新的形势催生了一门新的生意，瑞士银行家们为这些逃难的新教徒建起了储户资料保密制度，保护他们的财产安全，由此拉开了瑞士银行业保密制度的序幕。

得益于保密制度，瑞士银行业获得了大量客户的青睐，他们纷纷将钱财存入瑞士银行。受此激励，瑞士银行业对客户资料的保密也更加重视。

1713年的日内瓦会议上，瑞士银行业针对客户信息做出进一步规定，明确银行人员有权登记客户信息，但未经市议会批准，不得泄露给除本人之外的第三方。

这些规定使得保密制度更加严格，并被称为瑞士银行保密法的前身。

到了20世纪30年代，欧洲又进入一个动荡年代。

纳粹分子掌权，犹太人遭受大规模迫害。被誉为全世界最会赚钱的犹太人，将大量钱财转移至以保密著称的瑞士银行。纳粹分子得知后怒不可遏，他们要求德国公民必须将国外所有财产转入国内，否则将遭到严惩。

为了达到目的，盖世太保们甚至假扮成瑞士银行普通客户，声称将钱存入某某（纳粹分子怀疑的人）账户，一旦存入成功，即证明该人在瑞士银行有账号。

好几个德国人因这种方式被查出，惨遭处死。

为了消除这一负面影响，避免犹太人存款的流失，瑞士银行下决心进一步加强对客户信息的保密工作。

1934年，瑞士制定了《银行保密法》，这是西方第一部银行法。这一统管瑞士银行业的根本大法，将银行客户信息的保密工作做到了极致。

 但是安全问题并不是保密法立法的首要原因。首要原因是，增加公众信心吸引存款，给风雨飘零的银行业打一剂强心针，增加可控度。

各大银行曾一直强烈拒绝联邦法规，直到1933年灾难来临，联邦政府紧急注资1亿瑞郎紧救助瑞士人民银行，1亿，是联邦政府1/4的年度预算。

1933年的紧急救助，是银行接受保密立法的开始；而2008年的另一次紧急救助，则宣告了银行保密法的结束。2008年，瑞士央行注资600亿瑞郎到瑞银集团，获得该行9%的股权。

背景知识：2008年，瑞士最大的银行瑞银集团（UBS）因协助客户逃税，被美国当局起诉。瑞银因此支付了高达7.8亿美元的罚金，并将4450名客户的名字提供给美国，才达成和解。

银行家的保密义务

1934 年，瑞士当局颁布了《联邦银行法》，该法第47条明确规定：1.任何银行职员，包括雇员、代理人、清算人、银行委员会成员、监督员、法定审计机构人员，都必须严格遵守保密原则，保守其与客户往来情况及客户财产状况等有关机密。上述人员，包括引诱银行职员泄露客户和银行信息的第三人，都将面临最低6个月到5年的监禁，以及最高5万法郎的罚款。2.如是因为疏忽而泄露客户和银行信息，将酌情处罚，罚金不超过3万法郎。3.保密协议终身生效。不因为银行职员离职、退休、解雇而失效。

银行家的保密义务到底需要做到怎样的程度，不是第47法规来详细定义，但是第47法规从法律上规定，银行不能把客户信息透露给第三方，除非有法律命令。

银行保密制度多次引发司法争议，对于跨国资金，吸引它们的很重要一点是，在瑞士逃税并不犯法。逃税和骗税不同。

举个例子：

我把钱存入3个银行账户，但只上报了2个；一旦曝光，将被处以罚金。这是逃税。

但我上报3个账户，却瞒报资产金额，这是骗税，将以骗税罪被控告。一旦涉及骗税，瑞士将协助客户的母国政府获得客户的税务信息。

这样的法规，使得瑞士成为全球避税天堂。

银行保密制度风光不再

但是在2010年，银行保密制度敲起了丧钟，从此“天堂”不再。2010年，瑞士国会通过与美国的协议，将提交4450个瑞银账户信息，协助美国审查逃税问题。

同时期，受经济危机重创的国家，急需税收充实国库，对瑞士等国（同样恪守银行保密传统的有奥地利、卢森堡、列支敦士登等）不断施压，指责应该为全球金融危机负责，必须接受国际税收标准，向相关国家开放税务信息。避税，曾经几十年来各国政治圈都睁只眼闭只眼，一夕之间不再风光。

背景知识：2008年国际金融危机和2009年底欧洲主权债务危机爆发后，瑞士再次成为众矢之的。一些陷入财政吃紧窘境的西方大国不仅索要本国匿名存款人的资料，而且还要求代为扣缴过去多年以及未来的应纳税款，并摆出不达目的绝不罢休的架势。其中，美国对瑞士采取的行动最为立竿见影。美国先是以“协助逃税”为由，迫使瑞银集团支付了高达7.8亿美元的巨额罚金，后又迫使瑞士最古老的私人银行韦格林银行关门停业。

2014年5月6日，瑞士签署了经合组织《税务事项信息自动交换宣言》，承诺提交与税务相关的外国客户的账户信息。 

2018年10月5日，瑞士联邦税务管理局（FTA）宣布，按照金融账户涉税信息自动交换（AEOI）标准，该机构已于9月底同其他国家税务机关交换了金融账户信息。瑞士一系列举措，标志着其银行保密制度逐渐走向终结。

背景知识：作为世界最大离岸金融中心的瑞士，将无法再为外国账户保密。一方面，这固然是全球打击逃避税行为的重大突破，将有助于揭开纳税人的隐秘账户，为打击逃避税和税务欺诈提供有力支持，但另一方面，一旦银行保密制度瓦解，瑞士银行或将因大量客户流失而遭受沉重打击。一项调查预计，2014年到2016年，瑞士25%至30%的私人银行可能都会倒闭。从长期来看，银行保密制度终将消失，“避税天堂”也将不复存在。

但是这个新模式中有个缺陷，一些反腐组织像“公众之眼”就指出了这点。《税务事项信息自动交换宣言》对于发展中国家，在操作中没能达到预期目的。因为经合组织规定自动交换是双向的，从某个国获得信息的同时也要传输信息返回这个国，而很多发展中国家缺少相应的技术支持、行政机构。如果没有收到发展中国家的税务信息，那么瑞士也不会披露在本国的账户信息。黑色财富持有者，仍然有恃无恐。

300年的传统，曾经风光无限，如今支离破碎。很多瑞士人也颇感苦涩，唏嘘凝噎。

历来瑞士人把财富隐私看作是至高无上，每个瑞士人诚信、自主地依法报税。一位经济学教授曾这样说：“在银行业，瑞士好像人格分裂了。一边是遵纪守法、遵守信义的小天使；另一边是服务“非法聚敛黑色财富人们”的小恶魔。”

选民们将最终决定，是否同意税务机构获得他们的个人财富信息。当他们投票支持“隐私保护”议案时，也表明了他们的态度。选民的目标，是让银行保护制度，在国内得到宪法保护，也让瑞士人的隐私权益好好受到保护。

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（感谢大家对本书和本译文的喜爱。本书翻译已获Clare O’dea授权，禁止二改商用，转载请注明。本书成书于2017年，所以有些数据并不是最新。如有错误，欢迎指正，不甚感激。微博@影子945_，部分图片来源于网络，部分Photos by Florian St.&Zoe Qu. ）