企业采购环节的税筹思路

采购是企业业务中不可缺少的一个环节，文章将从选择供应商角度，详细分析一下，是选择一般纳税人对企业有利，还是小规模纳税人对企业有利？

【例】若单位产品不含税售价1000元，采购不含税进价800元。

【思考分析】

选择一般纳税人开专票：

应缴纳增值税为=（1000-800）*13%=26元

选择小规模纳税人开专票：

应缴纳增值税为=1000*13%-800*3%=106元

选择小规模纳税人开普票：

应缴纳增值税为=1000*13%=130元

综上可知，选择供应商为一般纳税人更合理。

注意：在实际工作中，公司向小规模纳税人进行采购时，采购价格会低于一般纳税人价格。

【例】若公司满足小型微利企业条件，本年应纳税所得额未超过100万元，单位不含税售价1000元，从一般纳税人供应商处采购不含税成本为800元。而从小规模纳税人采购不含税成本则为700元，

【思考分析】

选择一般纳税人供应商：

则应纳增值税为：1000*13%-800*13%=26元

附加税为：26*（7%+3%+2%）=3.12元

企业所得税为：（1000-800-3.12）*2.5%=4.92元

净利润为：1000-800-3.12-4.92=191.96元

【思考分析】

选择小规模纳税人供应商：

应纳增值税为：1000*13%-700*3%=109元

附加税为：109*（7%+3%+2%）=13.08元

企业所得税为：（1000-700-13.08）*2.5%=7.17元

净利润为：1000-700-13.08-7.17=279.75元

总结：选择一般纳税人供应商应交税款合计：

26+3.12+4.92=34.04元

选择小规模纳税人供应商应纳税款合计：

109+13.08+7.17=129.25元

从税负角度来看，公司选择一般纳税人供应商税负更低。

选择一般纳税人供应商净利润为：191.96元

选择小规模纳税人供应商净利润为：279.75元

从净利润角度看，选择小规模纳税人供应商利润更高。

说明：以上分享主要给大家提供一种在采购环节做税筹的思路，希望对大家有帮助。