- 12月4日
借:原材料 1000
应交税费—应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款 1170
- 12月7日
借:银行存款 2340
贷:主营业务收入 2000
应交税费—应交增值税(销项税额)340
借:营业税金 60
贷:应交税费—应交消费税 60
- 12月10日
借:管理费用 500
贷:库存现金(银行存款)500
税基是增值税和消费税
增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 340 - 170 = 170元
消费税 = 2000 * 3% = 60元
城市维护建设税 = 元
教育费附加 = 元
借:营业税金 23
贷:应交税费—城市维护建设税 16.1
教育费附加 6.9
借:所得税费用 3000
贷:应交税费—应交所得税 3000
税对利润的影响(增值税是价外税,不影响利润)
消费税 + 印花税 + 城建+教育费附加 +所得税 = 60 + 500 + 23 + 3000 = 3583 元
总的利润的影响(所有损益类科目)
再加一个主营业务收入
2000 - 3583 = 1583元
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