小序
各位趁早星人，大家下午好！
感谢潇洒姐创建的“趁早行动”的平台，来到这里，我们是同类；来到这里，愿意活到淋漓；来到这里，就把分享当作己任，践行“趁早行动”，做到知行合一。
应教练Cintia的邀请，将自己所从事的专业领域中的个人所得税的相关内容，愿意与大家分享，希望可以给您及家人朋友带来一丢丢的启发，足矣！
介绍一下自己：我是税务律师高天姿，是追随潇洒姐已有七年之久的“铁粉”；关于趁早的项目，我和家人朋友，以及团队已经参加了十余项，而且是N多个100天，受益匪浅。
我是一名从事律师行业22年的律师，此前是高中语文教师。从中文到法律，从教师到律师，属于跨界从业，三年前专注于研究税法领域。
自从2019年1月，修改后的《个人所得税法》以及《个人所得税法实施条例》，国家加大了对个人所得税征收和处罚的力度，这是有目共睹的，通过某爽、某娅等数亿元的处罚，可见一斑。
今天，对于大家感兴趣的个税的要点，做些提醒，我尽量少用专业术语、法言法语，如果那样，大家就可以去看税法教科书了，然而教科书实在太晦涩了，会让您犯困，所以，我就来充当一个税法翻译的角色吧——解决“谁缴税”、“啥缴税”、“缴多少”三个问题。
01 谁缴税
谁缴税？解决的是个人所得税缴纳主体问题。也就是说，哪些人要缴纳个人所得税呢？讲出来，可能让您大吃一惊。
这要从两个角度归类：
一是从“成分”的角度：自然人、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人，您看看自己是否在这个范围？当然了，您的收入要达到一定的数额，下文会详述。
二是从户籍和居住角度：居民个人和非居民个人，简单解释一下，居民个人是指有中国国籍的人，这好理解；还有一些人也视为居民个人，如在境内有住所，或者虽无住所，但是从1月1日至12月31日，在境内居住累计满183天的，也和我们有中国国籍的人一样，全球收入，都要缴税。今天，要讲的案例是居民个人。
02 啥缴税
个人的哪些收入要缴税？这是您关心的主要问题。根据《个人所得税法》规定，以下这九项收入，是需要缴纳个人所得税的，您可以对号入座：
一、综合所得
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
二、分项所得
5、经营所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得；
8、财产转让所得；
9、偶然所得；
03 缴多少
缴多少？这个问题有点复杂，安妮（化名）是中国国籍，我把她咨询的案例，讲给大家，就容易理解了。
安妮2021年有这样几项收入：一是工资年收入22万元；二是有一项专利特许给他人后，收入10万元；分红收入2万元；转让车辆纯收入5万元；联谊会上中奖2000元。安妮问她2021年应当如何缴税？
看看安妮的收入怎么计算？在计算之前，介绍一下收入的计算原则：
一是综合所得与分项所得需要分别计算，税率标准不同，详见表格所示；二是收入中有6万元是免征额，先要在综合所得中予以减除；三是特许权所得计算的标准是扣除20%费用。
这样，就可以为安妮计算她的收入了：
综合所得：22-6（免征额）+10*80% （扣除20%费用）= 24万元
知道了收入，能不能把这个数字当作计税依据呢？不能。为什么呢？因为，依法还有专项扣除和专项附加扣除需要从综合所得中扣减。安妮告诉我，她有一个女儿，上小学；爸妈都是61岁，住房有贷款。因此，给她解释上扣除的原则：
专项扣除是：三险一金个人承担的部分，她告诉我单位给她的数据是2万元；
专项附加扣除：一是子女教育费用每人每月可以扣除1000元，她有一个女儿，一年扣除12000元；二是首套住房贷款利息，每月可以扣除1000元，但是最长不得超过240个月，她说自己是符合的，那么，一年可以扣减12000元；三是赡养老人费用，独生子女是每月扣除2000元，她说自己还有一个弟弟，那么，安妮就可以扣除每月1000元，一年可以扣减12000元；
好了，现在来计算安妮的综合所得：
24-2（三险一金）-1000*12（子女教育）- 1000*12（房贷利息）-1000*12（赡养老人）= 18.4万元
再看看综合所得18.4万元的税率是多少，减速算扣除数就能计算出来了。
看到了吗？哦，是第三档20%，计算公式为：18.4*20%-16920 = 19880元，也就是说，安妮的综合所得应当缴纳的个税是19880元。
当然了，专项附加扣除还包括：大病医疗、继续教育费用、住房租金三项，也各有自己的标准，因为在安妮的案件中，没有涉及，也就不做分解，在以后的公众号文章中，会陆续分项解读。
对于安妮分项所得的分红、财产转让、偶然所得，它们的税率都是20%，按照这一税率计算：
分红应缴个税：2万元*20% = 4000元；
财产转让应缴个税：5万元*20% = 10000元；
偶然所得应缴个税：2000元*20% = 400元；
分项所得应当缴纳的个税，累加合计为14400元。
现在，再把综合所得应当缴税数额加起来，就是安妮2021年应当缴税的总数了：
19880+14400 = 34280元；
给安妮个税缴纳的讲解，以及上面的计算，您清楚了吧？
鉴于篇幅有限，对于安妮的咨询就介绍到这里，只是起到简单入门的作用。如果有未尽事宜，实在是情理之中，因为各人情况会有所不同，如果有疑问，欢迎前来咨询，因为我们都是“趁早星人”。
最后，祝福潇洒姐青春永驻！祝福趁早行动平台越办越好，祝福各位在趁早大家庭中天天进步！
对税和法感兴趣的朋友，可以持续关注后续的文章。
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