本书简介:随着数字技术的普及应用，财务共享平台已经成为中国企业管理变革的必选项之一，本书从行业发展、技术进步和企业应用3个维度，系统阐述了财务共享的发展历程，从流程标准化、集中化、满足集团管控和提高效率要求 的1.0（共享）阶段，到采购交易、税务管理系统相集成的2.0（互联）阶段，再到以数据共享为核心的智能财务共享体系的3.0（智能）阶段。财务共享平台在企业管理和发展转型过程中，发挥着越来越关键的作用。
作者简介：贾小强，元年科技股份有限公司副总裁，曾供职于普华永道，主要专研领域包括企业财务转型、全面预算管理、财务分析报告、成本管理等；郝宇晓，元年科技股份有限公司联合创始人，担任财政部全国会计信息化化标准化技术委会会咨询专家，具有近20年的企业财务咨询和财务信息化专业服务经验；卢闯，中央财经大学会计学院博导，财政部全国会计领军人才。
今天分享的问题是如何走出税务管理的困境
企业税务管理升级的第一步就是利用互联网技术实现税务共享，打造票税一体化。税务共享是以企业税务集中管理为核心，利用互联网、人工智能、大数据等信息化手段，实现税务资源最优配置的过程。
如何走出税务管理的困境
税务共享的目标是实现3个一：一个平台，一个体系、一个系统。通过税务共享建立一个统一平台，管理集团所有的涉税、涉票数据，全方位进行大数据分析；通过税务共享构建一个体系，规范集团所有税金、发票、税务会计管理，确保税务处理合规可控；通过税务共享搭建一个系统，统一进行发票开具、认证、查验、纳税申报等工作，提高税务工作的准确性和效率。
税务共享服务中心的功能是什么？
（一）智能税金管理：（1）覆盖所有税种及税费；（2）业务规则灵活配置；（3）增值税、所得税专项管理；（4）智能算税，智能申报。
（二）智能发票收取管理：（1）自动认证查验，（2）智能票据识别，解决重复报销及假发票报账情况；（3）进项票据共享，（4）智能对接报账核算。
（三）智能税务风险管理：（1）风险预警，引入红黄绿灯机制，确保业务合规，（2）风险智能识别，与税务稽查系统同步，根据风控指标规避税务风险，（3）风险应对跟踪，通过闭环管理，快速自查和调阅凭证，追踪原因，处理涉税争议，（4）风险智能分析，利用税务监控、监察、预警、执行跟踪的风险管控网，建立税务风险全景视图，全面观察全集团各类税务风险。
（四）智能电子发票管理：（1）电子发票智能开具，（2）多渠道分发，（3）安全的存储机制，提供方便的二次推送发票功能，以便用户丢失发票或需要再次提供发票时方便快捷地拿到发票；（4）重复报账控制，通过关联报账的电子发票，规避重复报账的风险。
（五）智能纸质发票交付管理：（1）发票交付全流程管理，（2）发票集中管理，（3）虚开发票控制，即使没有对接前端业务系统的手工开票也需要通过税务共享服务中心的平台操作，从源头杜绝虚开发票的行为的发生。（4）支持多种税控对接。
税务共享服务中心的设计思路是什么？
通过建立“税+票+会计”一体化平台，实现交易管理、发票处理、税务处理、会计核算、结算处理的集中管控。如下图所示：
（一）增值税销项税金管理方面：业务系统对客户账单等销售数据进行统一管理，由集团层面进行业务规则与税率匹配的设置，将收入价税分拆后传送到ERP，进行收入与销项税的自动核算。
税务管理系统通过ERP核心系统接口实现税基的自动获取，根据统一规则按税率及业务类型进行匹配校验。与金税直连，将税金信息直接推送至税务机关申报系统，形成数据的闭环流转，实现企业与税务局的信息共享和税务的准确申报。
（二）增值税销项税发票管理方面：从发票申领、分配、开具、盘点、核销，进行全生命周期管理，实现财务系统与开票系统的直接，实现开票信息的系统化提取，杜绝增值税发票的虚开和错开行为。
同时，将开票信息推送至下游合作企业，达到信息共享的目的。
（三）税金核算体系方面：按照各种税基，适用模型进行应纳税额的云计算，采用模块化提供“一点算税”的能力。
税务共享分为几个阶段？
分为以（1）发票开具和认证为主的初级阶段，以（2）税务管理为主的中级阶段和（3）以风险管理为主的高级阶段。
一般基础税务共享在共享中心涉及发票处理业务有三类：一是费用类业务；二是应付类业务；三是销售类业务。共享中心进行发票处理包括进项发票处理：普票查验、专票认证、销项发票开具。
（1）费用类业务发票：主要包括企业管理费用，指交通费发票、餐饮费发票、住宿费发票、通信费发票、办公费发票等。发票形式有定额发票、机打发票、电子发票等。对发票的处理主要包括发票验真和防重。针对定额发票，因各地定额发票的格式有差异，企业需要耗费更多的成本。
（2）应付类业务发票：主要是对供应商进行付款时，对增值税发票进行发票认证、发票校验、付款及与供应商对账。
目前企业对增值税发票认证有3种模式：第一种是针对企业增值税发票量较少的企业，通常携带增值税专用发票抵扣联，每月末（一般在每月25日之后）企业到国税机关进行上门认证。
第二种模式是在增值税发票选择确认平台，通过输入企业税号后进行勾选认证。
第三种模式是通过财务共享中心（可与国税总局直联）进行对接，并通过增值税专用发票影像进行自动认证。
如何影像认证？
第一步提取增值税专用发票信息，通过影像识别技术提取发票信息形成结构化数据；第二步是自动认证，将已提取的结构化信息与各省级发票底账系统的数据，进行自动比对完成认证过程。
如下图所示：
（3）销售类业务发票：由于法律规定发票仅限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，但对于企业在某一地区、子公司较多的情况，可以考虑在共享中心集中开票，通过相应软件ERP中的订单转化为金税系统中批量开具发票并打印。
纳税申报如何自动化？
企业首先需要整合税务管理职能，分离分、子公司的税务管理职责和基础税务操作职能，形成以总部税务管理部门为涉税管理业务服务平台，以子公司财务部门为业务支持平台，以税务共享服务中心为基础涉税业务处理平台的多层次、网络化的税务管理组织模式。
其次，通过建设税务信息化平台，实现税基管理、税金计提、纳税申请、纳税申报、税务统计等涉税业务管理；税务信息化平台与前端系统紧密对接，自动获取纳税数据源；将申报流程、缴税信息处理规则内嵌于税务信息化平台，在业务开展过程中将业务信息和会计信息转化为税务信息，实时自动出具纳税申报表，动态掌握企业需纳税情况。
企业在实现纳税申报自动化需要关注的问题是什么？
第一，多渠道税务数据来源：通过业务系统、核算系统、其他系统、手工录入的多种数据，包括基础数据、认证数据、海关数据、资金数据，业务数据等，要充分整合，做好数据自动加工处理。
第二，规则、流程内嵌。通过将税务数据生成的相关规则内嵌于税务系统，输出纳税申报表及税务分析表，实现事中、事前、事后的有效管控及分析。
第三，“最后一公里”的自动化。2018年3月16日，国家税务总局发布了《关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》，制定了网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口，实现了网上办税系统与企业财务软件的对接，支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能，实现申报表、财务报表联网报送，缩短企业的纳税申报时间。
如何实现税务预警自动化？
税务共享的高级阶段就是税务预警自动化。通过在税务信息化平台内嵌和固化涉税业务的规则、逻辑和模型，使平台根据实际涉税业务自动识别税务风险并预警。使企业能够倒计时发现税务风险，保障涉税数据的准确性、完整性、有效性。
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