营运资金管理

营运资金概念

广义：一个企业流动资产的总额

狭义：流动资产减去流动负债后的余额

营运资金管理：（1）流动资产的管理；（2）流动负债的管理.

流动资产

概念：1年以内或超过1年的一个营业周期內变现或运用的资产

特点

占用时间短

周转快

易变现

分类

形态

现金

交易性金融资产

应收及预付款项

存货

环节

生产领域

流通领域

其他领域

流动负债

概念：1年以内或超过1年的一个营业周期內偿还的债务

特点

成本低

偿还期短

分类

1.应付金额是否确定

确定的流动负债

短期借款

应付票据

应付短期融资券等

不确定的流动负债

应交税费

应付产品质量担保债务等

2.形成情况

自然性流动负债

由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债。

人为性流动负债

由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过认为安排所形成的流动负债，如短期银行借款。

3.是否支付利息

有息流动负债

无息流动负债

营运资金特点

来源具有多样性

数量具有波动性

周转具有短期性

实物形态具有变动性和易变性

营运资金管理原则

满足合理的资金需求

提高资金使用效率

加速周转，缩短周期

节约资金使用成本

挖掘资金潜力，加速周转

拓展融资渠道，合理配置

保持足够的短期偿债能力