Situation
1. 2019年起,个税起征点上调为5000
2. 2019年个税采用累积预扣法
3. 2019新增了六项专项附加扣除(住房贷款支出、住房租金支出、子女教育、赡养老人、大病医疗、继续教育等)
4. 2019个税税率的调整
按月折算的税率↑ 2019个税税率表(按年算)↑Task
2019年开始我们的个税计算条件发生了以上变化,我们怎样用excel算工资呢?
Action
我们以一个例子来模拟新个税下的工资计算方式
我们假设X公司的薪酬结构为固薪,
员工A的工资1-6月是6000元/月,7月份开始工资为8000元/月;
A的五险一金中个人部分(即三险一金)每月是450元;
其他扣除(如事假等情况)假设每月为0。
先拟出工资计算总公式:
应发工资—三险一金—其他扣除—个税=实发工资(每月A拿到手的工资)
然后,列出Excel计算模板框架↓
大概介绍这个表的结构:
一二列是月份和员工信息
应发工资-专项扣除-本期应扣个税=实发工资
绿色框那几列是用来算本期应扣个税的,不参与实发工资的计算哦
我们先来说绿色框的几列
1. 专项附加扣除
2019年新增的个税福利,包括住房贷款、住房租金、继续教育、养老、子女教育、大病医疗扣除六项。
按照我们的假设,员工A单身狗一只,家里出首付给他买了一套房,每月自己还房贷,他的专项附加扣除部分每月减免1000元。
2. 本期应税额
是指用来计算个税的那部分工资,本期应税额=应发工资-5000(起征额)-三险一金-专项附加扣
本期应税额的公式设置下↓
=C3-D3-E3-5000
本期应税额公式员工A一月份的应税额=6000-5000-450-1000=-450
员工A的一月应税额是负数,对照税率表是不用交个人所得税的~
3. 累积应税额
重要的说在前面:累积应税额才是来用计算当月个税的!
累积应税额=本期应税额+前面每个月累积的应税额
应税额是从自然年的1月份算起的,所以1月份的累积应税额就是当月的应税额
员工A1月的累积应税额是450
2月的累积应税额=-450+(-450)=-900
3月的累积应税额=-450=(-900)=-1350)
以此类推......
累积应税额的公式设置如下↓
=IF(A3=1,F3,F3+VLOOKUP(A3-1,A2:I7,7))
累计应税额公式4.累积已扣个税
指除开当月的前几月已扣个税之和。
如员工A八月的累积已扣个税=七月累积已扣个税+七月本期应扣个税=0+25.5=25.5↓
此列的公式为↓
=IF(A3=1,0,VLOOKUP(A3-1,A2:I7,8)+VLOOKUP(A3-1,A2:I7,9))
累积已扣个税公式做了以上铺垫,重点来了!
5.本期应扣个税
本期应扣个税=累积应税额*税率-速算扣除数-累积已扣个税
此处的公式设置↓
=IF(A3=1,ROUND(MAX(G3*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0),2),ROUND(MAX(G3*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920}-H3,0),2))
本期应扣个税公式公式设置完毕~~~
Result
我们把员工A的工资(请看文章开头对A工资的假设)带入模板,就能得出他全年的个税缴纳情况↓
我们看到,A从六月起工资涨到了8000元/月,但他六月的累积应税额为负数(-700),所以当月不用缴个税;
七月其累积应税额为850,对照税率表(按年的),按3%征收,速算扣除数为0;
十二月份,其累积应税额为8600,仍不超过36000,依旧按照3%的税率征收。
总结:
1.Situation:新个税的四个变化
2.Task:如何计算新个税
3.Action:分步讲解个税的计算方式
4.Result:得出计算模板,并带入员工A的全年工资作为演算案例
模板百度网盘下载地址(无密码):
https://pan.baidu.com/s/1iVKTu2X46tWNqv-ksM1GFA
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