一、什么是货币资金
在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
二、货币资金的种类
（一）库存现金
1、现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。是狭义的现金。
2、企业必须设置"现金日记账"按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
（二）银行存款
用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。
结算方式
1、银行汇票：汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
2、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。可以根据需要在票据交换区域内背书转让。
2、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款期限由交易双方商定，最长不得超过6个月。
按承兑人不同分为商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票（银行承兑）。
3、支票：单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
现金支票、转账支票、普通支票。
4、信用卡：商业银行向个人和单位发行的。
5、汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。适用于异地之间的各种款项结算。
6、委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项得到结算方式。
7、托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承兑付款的计算方式。
8、信用证：国际结算的一种主要方式。
企业设置“银行存款日记账”
（三）其他货币资金
企业除现金、银行存款以外的其他各种货币
两票：银行汇票存款、银行本票存款
两信：信用卡存款、信用证保证金存款
一外存：外埠存款、存出投资款
1、外埠存款：企业在外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户。
2、存出投资款：企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金
3、银行汇票存款：企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的存款。向银行提交"银行汇票委托书"并将款项交存开户银行。
4、银行本票存款：企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
5、信用证保证金存款：采用信用证结算方式的企业，为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的存款。
6、信用卡存款；企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
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