介绍完了资产负债表和利润表，今天来说一说现金流量表。
在财务专业中，有一个专业术语叫“权责发生制 accrual basis"原则。权责发生制是会计记账的基础，也是报表编制的基础。
什么是权责发生制呢？
从专业角度来说，权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
由此可见，赚到的利润不一定拿到了钱，而已经买来的设备和存货也不一定付了钱。现金流量表就是用来计算到底有多少钱在手里。其实是把利润表上的净利润加加减减一系列的数字，从“权责发生制”变为资产负债表上实际拥有的“现金和银行存款”。
这是现金流量表的第一个作用：把权责发生制还原为收付实现制。
所以这三张表的关系就是：
现金流量表是从利润表的净利润出发，通过“还原”权责发生制，最后得出的期末余额应该和资产负债表期末“现金和银行存款”一致。
现金流量表的第二个作用：反映钱从哪里来，流到哪里去。
现金流量表
从上图可以看出，现金的流动分为三个部分：经营活动，投资活动和筹资活动。加上汇率的影响最后一行显示的金额就等于资产负债表上货币资金。
好了，现金流量表的作用和三张财务报表之间的联系说完了。你看懂了吗？
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