财经趋势与资产配置13期|金税三期知多少？

财经趋势与资产配置13期|金税三期知多少？

本期内容大纲：

（一）、了解金税三期

（二）、金税三期的功能

（三）、金税三期的税收管理

（四）、对个税、企业税及海外所得的影响

财经趋势与资产配置13期|金税三期知多少？

（一）、了解金税三期

金税三期于2016年10月1日全面上线。

金税工程师经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。

第一阶段：1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，由于通过人工采集纳税人发票信息，错误率较高，故一期停用。

第二阶段：2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，同时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

第三阶段：2013年，税在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，“金三”终于来了，经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，逐渐推广到全国，并计划于2016年完成全部推广工作。

金税三期的总体目标为建立：

一个平台：指包含网络硬件和软件基础的统一的技术基础平台。

两级处理：指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖：指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。

四个系统：指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

第三方涉税信息的相关部门有：工商局、财政局、国土资源局、供电公司、水务集团等共计27个部门。

（二）、金税三期的功能：

金税三期：运用大数据评估及云端计算，全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是各省各自为政，减少数据利用的难度。且更进一步结合了工商、银行、公安、社保及统计等单位联网，使个税、社保、公积金、银行账户等，也可以在税务系统里面一览无遗，影响及整合层面极广。

功能一：满足日常税收申报、征收、管理、票证功能。

功能二：涉税数据的集中、分析 、运用功能。最主要的是将以前分散在国地税、省市县的税收数据集中起来了。（统一社会信用代码是一个里程碑）

（三）、金税三期是税收管理基本理念的延伸和体现：

1、信息管税

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《金税三期上线后数据的采集》举例：

例：有家销售空调的企业老板，从京东商城为孩子购买了一张婴儿床以及一些儿童积木的玩具，共计2340元。她开具了增值税专用发票，并且入账到了公司，让公司进行了抵扣。

两个月后，税务部门找到了这家空调销售公司，原因是这张用于抵扣的增值税专用发票被国税局的大数据系统预警查出：一家销售空调的公司怎么突然购进了儿童玩具？

正是因为这个异常现象，这笔业务成为了风险监控的目标。随后经过税务机关的实地调查核实，这笔属于个人的福利性支出，不得抵扣增值税。

金税三期上线后，企业违规被查核风险大幅增加，具体表现在：

（1）开具假发票：如果税务单位发现进销项不匹配，购销品名及商品编码相背离，税局系统立刻会跳出异常。

（2）虚列费用：由于交际费有认列限额，企业常转而取得无认列限额的会议费发票。金税三期后，要求输入受票人公司名称及纳税人识别号等信息，并透过大数据比对，若同行业的办公用品、会议费等占收入比重约10%，而某公司会议费比重达收入30%，税务就会出现预警。

（3）漏开销项发票：透过大数据比对公司员工人数，每月水电费及运费进而发现与收入不匹配时，金税三期就会发出预警，实施税务稽查。

一旦被查出逃漏税，除了面临漏缴税款0.5倍~5倍的罚款外，甚至还有坐牢的可能。

（4）无中生有做假账，虚增人员逃个税：

根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的费用项目，从四个方面入手实施核查：

1）.审核工资支出凭证，核查企业人员的花名册，考勤表等。

2）.核查企业职工人数，薪酬标准是否异常。

3）.核查“账实”差异。

4）.结合第三方信息分析企业数据。利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员和企业缴纳社保人员再数量上是否存在较大差异。

2、风险应对

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3、综合治税

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（四）、对个税、企业税及海外所得的影响

财政部：个税起征点，依消费水准调整

今年的《政府工作报告》中，就明订要提高所得税的起征点，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。（潜在目的为了鼓励民众生育，减少人口老龄化，同时鼓励购买商业医疗和养老保险）。

下一步还将改革完善个人所得税征税模式，史耀武解释，未来拟将分类税制转化为综合与分类相结合的个人所得税税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等的劳动性所得并入到综合所得中。然后确定起征点后再进行征收税。

他解释，这样的税务改革模式，将可促进税收公平并达到调整收入分配的作用。因为改成综合与分类征收的税收模式以后，所有的收入项目将会按年汇总以进行综合征税，而非只依赖单月薪资而定。

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注:如何免税隐藏个人收入和资产

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在金税三期系统下，对于个人来讲，学会通过专业工具（比如红框中的终身寿险）进行收入和资产隐藏，而且同时还有免税的效果，将是未来高净值人群热衷的一种选择！