今天看到新闻报道，三星会长李健熙10月25日在首尔三星医院逝世，享年78岁。去世后，李健熙为子女留下的股票资产约18万亿韩元（160亿美元），涉及的遗产税约10万亿韩元（88亿美元）。因为遗产税，他的子女需要付出相当于遗产总额一半的现金，才能获得总遗产。你可曾想到，就在黄海东岸，想要获得父亲留下的遗产，需要付出巨额现金？也让我们领略到了顶级富豪的烦恼。
什么是遗产税？遗产税就是在遗产所有人死亡后，继承人想要获得遗产所需要缴纳的税收，也叫"死亡税"。为什么征收遗产税呢？因为政府发现，社会上的财富总是掌握在少数人手中，他们手握巨额财富，造成社会财富的两极分化，不利于社会的稳定。于是就通过遗产税来削弱富豪的财富，达到平衡社会财富的目的。遗产税会和赠与税一起征收，避免因为规避遗产税实施遗产赠与。就像前面提到的李健熙，如果不征收遗产税，这些遗产就会全部传承给子女，然后世世代代传下去，于是国家担心这家子永远这么富，会增加贫富差距，别人就永远没有机会了，于是整出个遗产税，用来平滑一下贫富差距。
遗产税早在4000多年前的古埃及就有征收，当时为了筹措军费用来打仗，埃及法老胡夫开征了遗产税。近代遗产税的开整，也是为了筹措军费，战后也就停止了。知道20世纪，遗产税才成为一个固定的税种，主要目的也转变成调节社会贫富差距。
中国早在1940年开始征收过遗产税，到新中国成立后，由于各方面条件都很差，也没什么真正有钱的人，地主都被打到了，贫富差距非常小，也就没有征收的必要和条件。直到现在，中国并未征收遗产税，征收遗产税可能会造成资金外流。近几年遗产税的征收问题又被各媒体拿出来报道，在2017年12月19日，中国社科院发布了2017年《经济蓝皮书》，蓝皮书呼吁中国应该尽快征收房地产税和遗产税，积极推进个人所得税改革。就在去年，我国的个人所得税开始改革，变得更加规范和透明，这也是中国进行税制改革的起步阶段。
虽然我们不知道遗产税究竟是不是要征收，但是也有必要了解一下遗产税应该如何合理规避，让自己积累的遗产能够做到最有效的传承。
在美国，遗产税是非常高的，当遗产价值超过300万美元，遗产税最高边际税率高达55%，最低边际税率也有40%。虽然有免税额，但是对于高净值人群来说，加上固定资产和现金以及现金等价物，遗产税也是一笔非常大的开支。所以，很多人开始寻找减少遗产税开支的方法，这些方法可以有效保证遗产的完整性。
首先可以通过合理利用免税额来减少遗产税的开支。
比如免税额是100万美元，你有500万美元的遗产，那么就可以通过遗嘱的方式，将100万遗产指定传承给某个人，剩下的400万作为遗产进行传承，但是这400万是需要缴税的，所以遗产总额不可避免的减少。
在美国有一个婚姻无限扣除的法案，如果夫妻双方有一方先死亡，遗属就可以100%获得死者的遗产不用缴纳遗产税。但是又会出现一个问题，如果遗属死亡，子女就要负担高额的遗产税。转来转去，还是免不了缴纳遗产税，聪明的人总是可以想到办法。
于是很多人开始利用不可撤销信托的方式进行传承，能够保证子女能够在未来很长一段时间有稳定的现金流，不用缴纳遗产税。因为不可撤销信托的方式相当于把钱赠与了受托人，永久放弃了资产的所有权和控制权，受托人依照信托人的生前规划给受益人提供现金流，但是信托人的资金却归受托人所有。由于赠与税和遗产税是同步征收的，所以不可撤销信托传承需要交纳赠与税，还是免不了资产总额损失。不可撤销信托传承的优点是能够保证受益人可以获得现金流，但是受益人无法获得总遗产。想要获得遗产，可以采用可撤销信托的方式进行传承，可撤销信托并不是完全的赠与行为，所以不需要缴纳赠与税，但是信托产生的收益需要缴纳所得税，信托资产会被计入总遗产，需要缴纳遗产税。
所以，想要通过信托的方式传承，要么放弃遗产所有权，拿遗产所产生的利润，也就是一部分现金流；要么只是通过信托合理分配资金并且获得稳定的收益，最后缴纳遗产税获得遗产。信托的好处是可以在死后也能控制遗产的分配，能够按照自己的意愿来分配资金，避免后代没有资产管理能力的情况下获得巨额财产，从而挥霍一空。
如果遗产的数额巨大，那么子女想要获得遗产也是相当费劲的，因为遗产税规定需要在遗产分配之前提供现金才能获得，这就造成了一种情况下的尴尬局面，那就是如果子女没有那么多现金，应该怎么办？看着巨额遗产被充公，也是非常遗憾的事情。所以，在生前应该准备好这些现金才行。
最后人们终于想明白了，我们的最终目的是获得总遗产，但是想要获得总遗产需要巨额现金，那么，我们只需要提前规划，想办法以更低的成本拿到这笔现金就可以了。
于是大家想到了，可以通过终身寿险来获得这笔现金！
因为受益人可以全额获得保险金而无需缴纳任何税，这样的话，在生前为自己购买一份保额足以支付遗产税的终身寿险就可以了。在被保人身故后，受益人拿到保险金，用来支付需要缴纳的遗产税，这样一来，遗产就可以100%给到子孙后代，需要支付遗产税的现金问题就解决了。这样的方式好是好，但是在操作上需要注意两点：第一，被保人不能有任何保单权利；第二，需要指定受益人。
第一种情况，如果被保人拥有保单所有权，那么这个保单相当于被保人的资产，在死亡后保险金依然需要缴纳遗产税，所以，投保人应该为夫妻双方的第三人。这个第三人可以选择信托公司担任，也可以由子女担任。第二种情况，如果没有指定受益人，或者受益人先于被保人死亡，保险金就会按照被保人的遗产处理，这样遗产税反而增加。所以，保单受益人应该指定为想要传承给的那个人，一般为子女。
经过长远的规划，精细的操作，如同一眼望穿未来，控制着财富的流向，遗产得以完整地传承给后代。写到这里，也不得不佩服保险人的聪明和缜密。
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