现金流量表的含义

现金流量表是一张现金进进出出的报表。只要有任何现金流入公司，现金流量表上就会以正值显示。如果现金从公司流出到其他地方，在现金流量表上就会以负值显示。

例如，我们看到一家公司的现金流量表，显示该公司的营运活动现金流量为+18亿元。这代表公司今年以来，通过利润表，扎扎实实为公司赚进了18亿元的现金。如果该公司的营运活动现金流量为-9亿元，就表示这家公司去年一整年，在整个销售过程中，实际上亏了9亿元白花花的现金。

如果该公司的投资活动现金流量呈现的数字为+15亿元，代表公司在过去一整年的经营过程中，有卖出资产的动作，所以才会有现金15亿元流入公司。一般情况下，投资活动的现金流量多为负值。因为公司为了永续经营，必须持续不断的投资更多的机械设备、厂房等资产，为公司创造更多的收入。

当我们看到一家公司的投资活动现金流量为-18亿元，通常代表这家公司看好自己的行业前景，所以加码18亿元现金，买进更多的机械设备、厂房，以满足未来大幅成长所需。

如果该公司的融资活动现金流量为+100亿元，可能代表这家公司从银行体系借款100亿元，或发行公司债券100亿元，或是向股东增资100亿元，也可能是三个做法一起，总共融资100亿元。

同理，如果这家公司的融资活动现金流量为-100亿元，通常就代表这家公司对银行还款100亿元，或是给股东分红100亿元，或是同时做了上述两个动作。