社保入税，企业去向何方

社保入税，企业去向何方

原创： Kim HR的小资生活 今天

（图片来自网络）

系列新政以降税减负的名义纷纷发布。而实际上，企业真的是重不堪负。

社会保险(Social Insurance)是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。

社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税(费)形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

2016年2月起，广东、天津、云南、甘肃、贵州、江苏、上海等地方下调社保费率措施。2016年2月3日，《全国社会保障基金条例》在国务院第122次常务会议通过，自2016年5月1日起施行。2016年11月，国务院印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》。

2018年社保之养老金开始全国统筹；2018年8月20日，社保费将由税务部门征收；12月10日前完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

（以上内容来自网络）

最近社保的动作很多。引发各地热议。

国务院总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负；决定完善政策确保创投基金税负总体不增。

会议指出，全面落实全国人大常委会审议通过的新修订的个人所得税法，建立综合与分类相结合的个人所得税制，是我国前所未有的重大税制改革。

重点一：确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表。确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元。

重点二：抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担

重点三：按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。

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 但是今天早晨打开电视，第一条新闻就是，各地追缴社保，某地一企业被追缴十年社保200多万元。

首先，关于追缴期限 

人社部在2017年已经有最新答复:社保征缴可以无限期追诉。

人力资源社会保障部《对十二届全国人大五次会议第5063号建议的答复》(人社建字〔2017〕105号)明确答复:关于追缴时限问题。《劳动保障监察条例》第二十条规定为劳动保障行政执法时效规定，系依据行政处罚法第二十九条规定制定。同时，该条按照行政处罚法第二十九条的规定分为两款，在执法实践中不能仅依照第一款的两年时效规定，还需综合第二款规定，即"前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。"判断违法行为是否存在连续或者继续状态以确定劳动保障监察执法时效。但《社会保险费征缴暂行条例》和《社会保险稽核办法》(劳动保障部令第16号)均未对清缴企业欠费问题设置追诉期。因此，地方劳动保障监察执法实践中，对用人单位未及时、足额为劳动者办理社会保险，缴纳社会保险费的违法行为，一般按照《劳动保障监察条例》第二十条规定进行追缴和处罚，而地方经办机构追缴历史欠费并未限定追诉期。

然后，再看关于社保缴费基数比例。

“五险”：按照职工工资，单位和个人的承担比例一般是：养老保险单位承担20%，个人承担8%；医疗保险单位承担8%，个人2%；失业保险单位承担2%，个人1%；生育保险0.7%全由单位承担；工伤保险0.5~1.6%也是全由单位承担，职工个人不承担生育和工伤保险。各省市地区承担比例有所不同。

南京市社保缴费比例：养老：单位20%，个人8%；医疗：单位9%，个人2%；生育：单位0.8%，个人不交；工伤；单位0.5%，个人不交；失业：单位2%，个人1%。缴费基数：上限12195；下限1836。

我们来算笔小帐：

单位要交的部分是：20%+9%+0.8%+0.5%+2%=32.3%

以上限12195元来计算，单位要交的是12195元的32.3%。

用公式表示：

12195*32.3%=3938.985元

个人要交的部分是：8%+2%+1%=11%

以上限12195元来计算，个人要交的是12195元的11%。

用公式表示：

12195*11%=1341.45元。

也就是说，某员工工资总额为12195元，公司要帮他出3938.985元社保的费用，员工个人要交1341.45元的社保的费用。我们来看一下总额：

3938.985+1341.45=5280.435元。

也就是说，某员工工资总额12195元，社保费用总额为5280.435元。其中仅有8%是计入员工个人养老帐户。也即：

12195*8%=975.60元。

也许有人要说，还有医疗啊。

各位，这笔数这里就不算了。呵呵。

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第三，具体案例。

税务部门社保追缴多长时间?

近日，江苏一家企业被责成补缴十年社保费约200万元，社保征缴日趋严格，违规漏洞将进一步填补。同时，伴随着国地税改革渐进，税务机关统征社保费使中央财政调剂能力得以增强。不过，机制日渐规范之际，企业对税费负担的忧虑未减，未来减税降费仍将是破解矛盾的关键动作。

税务局怎么就知道公司没有足额缴纳社保呢?

很简单，对比社保的费用、公司人数、个人工资薪金申报的数据差额就可以查出。

1、金税三期全国联网，公司的社保缴纳是否合规合理有行业大数据对照;

2、税务机关作为具有直接执法权的强力机构，征管与处罚力度将大幅提升。

追堵少缴、欠缴漏洞。

9月3日，裁判文书网公布的一份行政裁定书引发关注。

这份来自江苏省常州市新北区人民法院的行政裁定书显示，常州市裕华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期间欠缴社会保险费合计201万元，江苏省常州地方税务局第五税务分局作出社会保险费征收决定，对裕华玻璃公司征收社会保险费。在征收决定生效后，因该公司未全部履行缴纳义务，税务机关向法院申请强制执行。

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第四，工资总额

讲到社保，就一定要了解这四个字“工资总额”。

工资总额的组成

　　第四条  工资总额由下列六个部分组成：

　　（一）计时工资；

　　（二）计件工资；

　　（三）奖金；

　　（四）津贴和补贴；

　　（五）加班加点工资；

　　（六）特殊情况下支付的工资。

　　第五条  计时工资是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：

　　（一）对已做工作按计时工资标准支付的工资；

　　（二）实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；

　　（三）新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；

　　（四）运动员体育津贴。

　　第六条  计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：

　　（一）实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；

　　（二）按工作任务包干方法支付给个人的工资；

　　（三）按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

　　第七条  奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：

　　（一）生产奖；

　　（二）节约奖；

　　（三）劳动竞赛奖；

　　（四）机关、事业单位的奖励工资；

　　（五）其他奖金。

　　第八条  津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。

　　（一）津贴。包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。

　　（二）物价补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

　　第九条  加班加点工资是指按规定支付的加班工资和加点工资。

　　第十条  特殊情况下支付的工资。包括：

　　（一）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；

　　（二）附加工资、保留工资。

这是一位大咖在2015年写的文：

（虽然不知道大咖同不同意未经他许可我转载了他的文，还是把地址链接发上来：http://blog.sina.com.cn/s/blog_4d36c7dc0102vp7j.html）

经研究发现，现在的养老保险缴费水平确实偏高，五险一金已占到工资总额的40%至50%。其实，我也一直稀里糊涂的，估计象我这状况的人不是少数。这几天好奇看了下我们公司的情况，不看不知道，一看吓一跳。

如果我的理解是正确的话，例子中几个不同收入的社保缴款都超过了50%。哇，真的倒吸一口冷气！

有人说社保是一种变相的税。社会保险不是保险。商业保险是契约，你支付保费，保险公司在出险时赔付，契约是双方自愿达成的。而社保，缴与不缴由不得我们自己，你与雇主达成不缴社保的协议，那不行;雇主把相当于社保金的钱给你，你自己选择缴与不缴，那也不行。真敢不缴的，那以后检查，就等着处罚吧！所以说社保其实就是税。

这些年来，各地缴费基准每年都是10%以上的刚性在增长，谁承担？当然是企业承担每年10%以上的增长。同时各省最低工资标准也在同步调增。谁承担？还是企业。因为涨不过这些硬性缴费，最后到职工口袋里的钱还是少了。企业成了砧板上的肉，政府把该它承担的责任都踢给了实体企业，企业负担能不重吗？

即便是在高福利的欧美国家，社保也只占平均工资的10%至15%，我们政府的这种做法不仅增加了企业成本，削弱了企业竞争力，简直就是涸泽而渔。

今年2月26日国务院刚刚将失业保险费率从3%下调到2%。报道说：“但全国总体看，3万多亿元的社保收费减400亿元，只是‘小菜一碟’，还远远不够。”

迫不及待计算了我们公司全年能节省多少费用？结果有点象吃了个空心汤团，才省了几千元，一万人民币都不到。真的是空开心、穷开心。

难怪人大代表强烈呼吁降低社保缴费比例——缴费超工资三分之一，单单降失业险1%远不够。至于呼吁后的作用，估计不大。目前我们百姓供养着既贵又无效的庞大政府，这些政府官员个个都是利益既得者，怎么可能拿自己开刀？

等未来有一个高效的政府团队，百姓供养的固定费用自然就下来了，也许那时。。。反正我是轮不到了，我不可能再活100年的。

叶檀今天的文章说到：靠养老金过上有尊严的体面养老生活，是遥不可及的梦想。当然是指我们这些人，每月个人所得税一分没少缴。看着工资单上个税一栏，就觉得心痛。虽然为国家添砖加瓦了，为啥就是没有纳税光荣的荣誉感？有的只是一种被压迫的无奈感？

社保金：象我们这样的外企，公司没少帮员工缴纳费用，可到时要被统筹，拿到手的还能有多少呢？

哎，心知肚明，不做愚民。没时间畅想未来了，还是顾好自己眼前的养老问题吧！

社会保险“五险一金”，指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种保险，以及“一金”住房公积.

2014江苏省最低工资标准：苏州、无锡等一类地区1630元;二类地区1460元;三类地区1270元

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焦虑的社会人，焦虑的企业主。

明天会怎样？

默默等待。