学外语｜西班牙语财会词汇（4）--- 现金流量表

2012-2013年工作需要外派阿根廷，这段时期，阅读阿根廷Salta市Hadad会计师事务所编制的财务报表和明细账，因为当地官方语言是西班牙语，所以看起来比较费劲。在网上搜索了一番，也没有比较全面的资料，还是自己来总结一下吧。适用于石油开采企业。

ESTADOS CONTABLES DE CORTE POR EL EJERCICIO FINALIZADOAL30 de abril 2012

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

截至2012年4月30日财务报表

现金流量表

Variaciones del efectivo:                                            

现金的变化

Ef. y Equiv. al Inic. del Ejerc.

Modificación de Ej. Anter.

Ef. y Equiv. Modif. al Inic.

AUMENTO (DISMINUCION) NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES     

现金净增加（减少）

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO                       

现金变动的原因

POR ACTIVIDADES OPERATIVAS                               

经营活动

Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio                              

年度利润（亏损）

Más (Menos):                                                    

加（减） ：

Impuesto a las ganancias devengado                            

应缴所得税

Ajustes para arribar al efectivo neto de las actividades operativas           

调整经营活动的现金净额

Depreciación de bienes de uso                             

固定资产折旧

Impuestos devengados y adeudados                          

应付税金

Cambios en activos y pasivos operativos                         

经营性资产和负债的变化

(Aumento) Disminución en créditos                            

应收款减少(增加)

(Aumento) Disminución en otros créditos                       

其他应收款减少(增加)

(Aumento) Disminución en Inversiones                             

投资减少（增加）

(Aumento) Disminución en bienes de cambio                          

存货减少（增加）

(Aumento) Disminución en Otros activos                              

其他资产减少(增加)

Aumento (Disminución) en deudas comerciales y otras operativas

应付账款及其他经营增加（减少）

Aumento (Disminución) de deudas sociales                            

社会债务增加 (减少)

Aumento (Disminución) de deudas fiscales                             

应交税费增加（减少）

Aumento (Disminución) en Otras deudas                               

其他负债增加 (减少)

Flujo neto de operaciones generado por operac. ordin.                    

经营活动产生的现金流量净额

POR ACTIVIDADES DE INVERSION                        

投资活动

Pagos por adquisición de bienes de uso                       

购置固定资产

Efectivo neto generado (aplicado) en las actividades de inversión

投资活动 （应用） 生成的现金流量净额

POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION                                  

融资活动

APORTE DE CAPITAL                                              

投资者投入

EFECTIVO GENERADO (APLICADO) POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

筹资活动产生的现金流量净额

AUMENTO (DISMINUCION) NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

净现金增加（减少）

（本文2012年5月17日首发于新浪博客 ）