国有企业资金短缺原因及对策（1996）
一、国有企业资金短缺的成因
1.企业外部环境因素
国家金融紧缩政策，导致企业资金紧张。1993年7月国家指令银行限期收回贷款，抽走大量企业流动资金，致使许多企业资金出现紧张。国家的紧缩政策主要是针对炒钢材、炒股票、炒房地产等经济过热行为的，但不幸的是银行等金融机构也介入其中。这些炒作行为一旦无后续资金，其投入资金就很难收回。然而，国家的紧缩政策执行是坚决的，不折不扣的。结果，企业正常的运营资金、往来资金，在一定程度上用来归还了炒作资金贷款，导致企业的生产经营资金紧张。而且，限期收回贷款的做法，本身是与企业生产经营各环节的连续性、按比例性相矛盾的。
市场供求波动过大，浪费和沉淀了一部分资金。由于产品价格在流通和形成过程中变化频繁，供求竞争激烈，结果常常使价格的波动幅度过度放大，形成产品供求的大起大落，即一方面产品短缺和物价上涨，另一方面生产过剩而产品滞销。当产品紧缺时，企业因扩大生产而感到资金紧张，当产品滞销时，企业因货款收不回来而感到资金紧张。而且产品价格和供求信息传递很快，但企业对产品品种、生产规模的调整需要一定时间，这就使那些没有跟上市场变化的企业资金大量沉淀或浪费于产品过剩、生产能力过剩、或者高价购买原材料上，从而使企业之间有效的流动资金减少，加紧了资金紧张状况。
2.企业内部管理因素
新财会制度实施之后，企业资金的有效管理机制并没有形成。新财会制度实施之后，企业资金的有效管理机制并没有形成。新制度取消了资金专款专用、分块管理、各种资金保持适当平衡的管理原则，一方面使企业拥有一次动用大量资金的能力，另一方面却增加了因决策失误或经营失败而导致企业陷入困境的可能性。企业在扩大了资金使用自主权以后，企业可将短期资金作长期投资使用，将折旧、扩改资金作扩大经营规模使用，这的确是企业适应市场变化的能力提高了，使企业进行生产经营活动调整的力度加大了，但企业因经营决策失误而出现资金紧张的机会也同时增多了。
深化企业宏观体制改革和加强国有企业内部管理是解决资金短缺问题的根本途径
1.以市场为导向，与市场接轨，向市场要资金。资金问题实际上是个市场问题，要解决资金短缺问题，走向市场是企业的根本途出路。企业作为市场经济的主体，在投资的时间、投资的数量和投资的方向等方面，均由企业面向市场来决定。企业只有置身于市场，才能审视度势，不断地发现新市场，开拓新市场，占领和驾驭市场，最终达到缓解资金短缺的目的。
2.盘活存量，优化增量，多渠道筹集资金。国有企业一方面要眼睛向内挖掘现有资金潜力，盘活资金存量，重点要压缩产成品资金和结算资金占用。对产成品资金要采取“活血化瘀”办法，积极处理积压滞销产品，对因市场因素导致的产品积压，“三项资金”占用较多的企业，要狠抓产品改制、改造和限产压库，盘活产品库存资金；对结算过程中各种积欠，特别是因为债务链束缚，资金周转不灵，要采取行政的、经济的和法律的手段清收，揭开企业债务链，减少资金无效占用。另一方面，国有企业要在国家政策允许的情况下，努力优化增量：一是强化企业自有资金增补机制，严格按照《企业会计准则》和《企业财务通则》及有关规定计提并补充流动资金。二是多渠道地融入资金，壮大企业资本实力。提高企业效益和信誉度，争取金融信贷支持；在国家规模允许情况下发行股票、债券；合理利用商业信用和进行企业间拆借；有条件的企业还可以引进外资，等等。
3.强化管理，苦练内功，提高资金使用效益。国有企业通过改善管理，特别是要充分发挥企业财务管理的功能，采取各种有效措施，扭亏增盈，减少资金占用，加快资金周转，实现企业财务目标，即利润最大化或效益最大化。一是做好增收节支工作。特别是在基本建设、重点设备添置等大的决策、大的举措等方面，更要将节约。二是在资金使用上始终坚持先生产后其他的原则，坚持按规章提留和补充流动资金、折旧资金等生产资金。三是坚持不懈地抓全员节约教育宣传，建立严密完善的节约机制，用经济手段来杜绝浪费，节约资金。四是借鉴学习宝钢的确立财务管理中心地位和邯钢的模拟市场运作，实行成本否决的成功经验，加强企业财务管理，提高资金使用效益。五是开展多元化经营，扩大经营范围，提高市场产品的占用率，减少和回避经营风险，实现最佳的经济效益。
（本文系1996年 6月20日发表在《营口日报》第三版。）
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